09年會計證《會計基礎》會計檔案講義(2)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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一、庫存現(xiàn)金的使用范圍
二、庫存庫存現(xiàn)金限額
三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定
四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(2)庫存現(xiàn)金開支的審批制度
(3)庫存現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中
五、庫存現(xiàn)金總分類核算
1.常見的幾種庫存現(xiàn)金支出憑證有
?、俳杩钍論?jù)
?、诠べY表
③報銷單
?、懿盥觅M報銷單
?、蓊I款收據(jù)
2.備用金的核算
實行定額備用金制度的企業(yè)，需設置“其它應收款―備用金”賬戶進行核算，也可單獨設置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補多少
發(fā)放定額： 借：其他應收款-備用金
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時： 借：制造費用(管理費用等)
貸：庫存現(xiàn)金
非定額制： 實報實銷，多退少補，
借款時： 借：其他應收款-備用金
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時： 借：管理費用(制造費用等)
庫存現(xiàn)金
貸：其他應收款-備用金
或：借：管理費用(制造費用等)
貸：其他應收款-備用金
庫存現(xiàn)金
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