09年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)檔案講義(3)
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3.現(xiàn)金清查的核算
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現(xiàn)金 |
盤盈（實(shí)際數(shù)>賬面數(shù)） |
盤虧（實(shí)際數(shù)<賬面數(shù)） |
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審批前 |
借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 |
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：現(xiàn)金 |
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審批后 |
應(yīng)付給他人
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
無(wú)法查明原因：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入 |
由他人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
無(wú)法查明原因：
借：管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 |
本章例題
單選題：
1、 采購(gòu)人員預(yù)借差旅費(fèi)，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記( )賬戶核算
A 庫(kù)存現(xiàn)金 B 管理費(fèi)用 C 其他應(yīng)收款 D 其他應(yīng)付款
答案：C
2、在清查中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存現(xiàn)金短缺，應(yīng)貸記( )
A 待處理財(cái)產(chǎn)損益 B 庫(kù)存現(xiàn)金 C 其他應(yīng)收款 D 管理費(fèi)用
答案：B
3、根據(jù)《庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為()。
A. 100元以下 B. 1000元 C. 大于1000元 D. 1000元以上
答案：B
4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是()。
A. 三欄式活頁(yè)賬簿 B. 多欄式活頁(yè)賬簿
C. 兩欄式訂本序時(shí)賬簿 D. 三欄式訂本序時(shí)賬簿
答案：D
5.實(shí)行定額備用金制的某采購(gòu)人員預(yù)借了差旅費(fèi)，出差回來(lái)后向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門以庫(kù)存現(xiàn)金補(bǔ)足實(shí)額，該業(yè)務(wù)應(yīng)借記( )賬戶進(jìn)行核算。
A.管理費(fèi)用
B.其他應(yīng)收款
C.庫(kù)存現(xiàn)金
D.其他應(yīng)付款
答案：A
6、下屬于庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證的是( )。
A、車、船票 B、付款憑證
C、工資單 D、借款收據(jù)
答案：B
7、庫(kù)存現(xiàn)金清查中無(wú)法查明原因的短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入( )
A管理費(fèi)用 B 財(cái)務(wù)費(fèi)用
C其他應(yīng)收款 D營(yíng)業(yè)外支出
答案：A
解析：無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金短期計(jì)入“管理費(fèi)用”
無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金溢余計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
多選題
8.根據(jù)《庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，可以使用庫(kù)存現(xiàn)金的是( )。
A.頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金
B.購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？厣唐?/P>
C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款
D.10 000元以下的零星支出
答案：AC
9、根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的是( )
A 庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B 收入、費(fèi)用類賬目的登記
C 債權(quán)、債務(wù)類賬目的登記 D 各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核
答案：BCD
判斷題
10、限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。( )
答案：錯(cuò)
分錄題
11、企業(yè)實(shí)行定額備用金制度，采購(gòu)員張力領(lǐng)用定額備用金1000元，請(qǐng)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
答案：
借：其他應(yīng)收款-備用金(張力)1000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000
12. 職工趙放預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付，編制會(huì)計(jì)分錄
答案：
借：其他應(yīng)收款-備用金(張力)1500
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500
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