稅收相關(guān)法律：行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序

　　違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。$lesson$

　　(一)移送程序的要求。

　　國(guó)務(wù)院制定了《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》(簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》)對(duì)依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料作出了強(qiáng)制性規(guī)定：

　　1、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專(zhuān)案組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。

　　2、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料：涉嫌犯罪案件移送書(shū);涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告;涉案物品清單;有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論;其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料。

　　3、公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書(shū)的回執(zhí)上簽字;其中，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并書(shū)面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依照《刑法》、《刑事訴訟法》以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標(biāo)準(zhǔn)和公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對(duì)所移送的案件進(jìn)行審查。

　　(1)認(rèn)為有犯罪事實(shí)，需要追究刑事責(zé)任，依法決定立案的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān);

　　(2)認(rèn)為沒(méi)有犯罪事實(shí)，或者犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，依法不予立案的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并書(shū)面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料。

　　(二)異議解決

　　1、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知書(shū)后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)，提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。

　　提示：公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受人民檢察院依法進(jìn)行的立案監(jiān)督。

　　2、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)決定不予立案的案件，應(yīng)當(dāng)依法作出處理;其中，依照有關(guān)法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施行政處罰。

　　(1)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照的行政處罰決定，不停止執(zhí)行。

　　(2)依照《行政處罰法》的規(guī)定，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，人民法院判處罰金時(shí)，依法折抵相應(yīng)罰金。

　　【例題】依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》的內(nèi)容，下列關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

　　B、公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

　　C、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告;涉案物品清單;有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論;其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

　　D、專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未做強(qiáng)制性規(guī)定

　　E、專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告

　　答案：AD

　　解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，缺少“涉嫌犯罪案件移送書(shū)”。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，專(zhuān)案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未做強(qiáng)制性規(guī)定。

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