2011年《稅務(wù)代理實務(wù)》：第七章節(jié)(14)

　　三、代理填制營業(yè)稅納稅申報表的方法

　　2006年3月1日起，交通運輸業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人，除稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)實行簡易申報方式外，均據(jù)此進行納稅申報。

　　郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人仍按照各地的申報辦法進行納稅申報。金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人仍按照《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》進行納稅申報。

　　(一)營業(yè)稅納稅申報表

　　注意：

　　2.按照納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為所屬的稅目，分別填報相應(yīng)稅目的營業(yè)稅納稅申報表附表;同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)同時填報相應(yīng)的納稅申報表附表;

　　3.凡使用稅控收款機的納稅人應(yīng)同時報送稅控收款機IC卡;

　　(二)金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表

　　銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限;上述金融機構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機構(gòu)以一個月為納稅期限。

　　以一個季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應(yīng)當(dāng)分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。金融保險業(yè)營業(yè)稅實行電子申報方法。

　　【本章總結(jié)】本章的重點內(nèi)容是教材107—108頁的出口退稅的計算及相關(guān)的分錄;教材111—113頁的增值稅一般納稅人納稅申報表的填寫;教材125—126頁消費稅的計征規(guī)定;教材135—137頁營業(yè)稅的計征規(guī)定;143頁金融保險業(yè)的納稅申報的要求

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