2010年注冊稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)第二章(10)
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如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等,準(zhǔn)予扣除。
注:這里的違約金指的是違反合同的違約金。如果是違反法律的,則不允許扣除。
【總結(jié)】匯總上述有扣除標(biāo)準(zhǔn)的項目如下:
項目 |
扣除標(biāo)準(zhǔn) |
超標(biāo)準(zhǔn)處理 |
職工福利費 |
不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予 |
當(dāng)年不得扣除 |
工會經(jīng)費 |
不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予 |
當(dāng)年不得扣除 |
職工教育經(jīng)費 |
不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 |
當(dāng)年不得扣除;但超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
利息費用 |
不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息 |
當(dāng)年不得扣除 |
業(yè)務(wù)招待費 |
按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰ |
當(dāng)年不得扣除 |
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 |
不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除 |
當(dāng)年不得扣除;但超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 |
公益性捐贈支出 |
不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除 |
當(dāng)年不得扣除 |
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