稅務(wù)師簡(jiǎn)答題真題及答案（涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)）
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稅務(wù)師考試中僅有涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目有簡(jiǎn)答題題型，需要考生用文字描述。本文為大家分享稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)簡(jiǎn)答題考試真題及答案，考生在備考期間要多多練習(xí)。
稅務(wù)師簡(jiǎn)答題真題及答案（涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)）
A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人， 2021年5月發(fā)生以下事項(xiàng)：
1、B企業(yè)從A企業(yè)采購(gòu)30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨物價(jià)款50000元，稅額6500元；
2、 A與C未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，A企業(yè)向C企業(yè)開(kāi)具一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物價(jià)款5000元，稅額650元。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題： (上述發(fā)票均未申報(bào)并且未繳納增值稅稅款)
(1)A企業(yè)向B、C企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票分別屬于什么行為？
(2)A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)如何計(jì)算增值稅？
(3)A企業(yè)開(kāi)具上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為將會(huì)受到怎樣的行政處罰？
(4) 若B、C企業(yè)收到上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票已申報(bào)抵扣，增值稅應(yīng)如何處理，將會(huì)受到怎樣的行政處罰？
【答案】
(1)A企業(yè)向B企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符，屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為。A企業(yè)與C企業(yè)沒(méi)有發(fā)生直接購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，而向其開(kāi)具發(fā)票，屬于非法代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為。
(2)對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，未就其虛開(kāi)金額申報(bào)并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開(kāi)金額補(bǔ)繳增值稅。 A企業(yè)開(kāi)具的上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)繳納的增值稅=6500+650=7150(元)
(3)虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開(kāi)發(fā)票的,依照虛開(kāi)發(fā)票處罰。 因此A企業(yè)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款。
(4)納稅人取得代開(kāi)、虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，B、C企業(yè)應(yīng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，同時(shí)補(bǔ)繳少繳納的增值稅。 B、C企業(yè)將依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅進(jìn)行處罰。
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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試特點(diǎn)
從往年考試情況來(lái)看，實(shí)務(wù)科目和其他科目聯(lián)系較緊密，經(jīng)常會(huì)運(yùn)用其它科目的知識(shí)點(diǎn)。實(shí)務(wù)科目考試分值分布相對(duì)集中，但涉及的章節(jié)內(nèi)容很廣泛。
在稅務(wù)師考試五個(gè)科目里，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)有需要用文字解答的主觀題，且考查方式比較靈活，綜合性和實(shí)用性很強(qiáng)，部分考生覺(jué)得有點(diǎn)難度，但掌握對(duì)的方法，復(fù)習(xí)時(shí)間有保證，考出不錯(cuò)的成績(jī)并不是不可能。
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2023年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試時(shí)間安排
2023年11月19日
14:00—16:30 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)，為避免錯(cuò)過(guò)重要時(shí)間，考生可填寫(xiě) 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，我們會(huì)及時(shí)提醒大家2023年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間等重要時(shí)間！點(diǎn)擊查看>>2023年全國(guó)各地稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口匯總。
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