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2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:各個(gè)稅種納稅審查

更新時(shí)間:2020-09-01 10:15:25 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽56收藏11

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:各個(gè)稅種納稅審查”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)模擬題,請(qǐng)考生認(rèn)真做題,預(yù)祝各位一切順利。2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題具體內(nèi)容如下:

多選題

1、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表的審查,表述正確的有( )。

A、應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定,銷售折扣與折讓是否合理合法,特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項(xiàng)和折扣、折讓款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問(wèn)題

B、對(duì)于采用售價(jià)核算的商業(yè)企業(yè),應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進(jìn)銷價(jià)是否正確

C、對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出,應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),有無(wú)突增突減的異常變化

D、對(duì)現(xiàn)金流量表的審查,應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性,即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量,對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查

E、對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快,應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起,以便分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂計(jì)成本等問(wèn)題

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 對(duì)現(xiàn)金流量表的審查,應(yīng)注意審查核對(duì)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字來(lái)源及計(jì)算的正確性,即主要核對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,即所有的現(xiàn)金流量都要審查。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有( )。

A、順查法工作量大,重點(diǎn)不夠突出

B、逆查法適用于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況比較了解時(shí)的情況

C、控制計(jì)算法通??梢詥为?dú)使用

D、以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法

E、查詢法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的時(shí)候

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項(xiàng)C,控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系,進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法,通常這種方法需要配合其他方法,發(fā)揮其作用;選項(xiàng)E,核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、以下關(guān)于各個(gè)稅種納稅審查的表述正確的有( )。

A、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額,應(yīng)納稅所得額是以利潤(rùn)總額加減調(diào)整項(xiàng)目,利潤(rùn)總額是由銷售收入扣除成本費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額

B、增值稅是以增值額為計(jì)稅依據(jù)的,應(yīng)主要審查銷售額及適用稅率的確定、劃分進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣與不允許抵扣的界限、界定免稅項(xiàng)目是否符合規(guī)定,審查增值稅專用發(fā)票的使用

C、對(duì)于消費(fèi)稅的審查應(yīng)側(cè)重于征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的審查,同時(shí)注意納稅人是否在規(guī)定環(huán)節(jié)申報(bào)納稅,適用稅目稅率是否正確、減免稅是否符合稅法規(guī)定

D、對(duì)于印花稅的審查應(yīng)著重計(jì)稅依據(jù)的真實(shí)性,印花稅的計(jì)稅依據(jù)為各類賬、證、書(shū)據(jù)應(yīng)貼花的計(jì)稅金額

E、對(duì)于所得稅的審查主要審查收入、成本的正確性,不需考慮營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E,對(duì)于所得稅的審查主要審查收入、成本的正確性,成本與費(fèi)用劃分的正確性,營(yíng)業(yè)外收支的正確性,以及稅前調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性。

【該題針對(duì)“納稅審查的基本內(nèi)容(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、對(duì)于原始憑證的審查,下列表述正確的有( )。

A、審查內(nèi)容是否齊全,注意審查憑證的合法性

B、審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

C、審查有無(wú)白條入賬的情況

D、審查有無(wú)技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤

E、審查憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 原始憑證的審查:

(1)審查內(nèi)容是否齊全,注意審查憑證的合法性,看憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn);

(2)審查有無(wú)技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤;

(3)審查有無(wú)白條入賬的情況。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)憑證和賬簿的審查與分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、稅務(wù)師在2017年4月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2017年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù),領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為:

借:生產(chǎn)成本 30000

貸:原材料廠 30000

設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;在調(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有( )。(企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益)

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫(kù)存商品

D、管理費(fèi)用

E、本年利潤(rùn)

【正確答案】 BCD

【答案解析】 修理車間機(jī)器設(shè)備,領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元,這是車間發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用科目。原材料科目是對(duì)的,不需要調(diào)整,管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都受到影響。

【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的原則和基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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分享到: 編輯:張佳佳

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