2020年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題:代扣代繳報告事項
單選題
1.非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起( )內,向主管稅務機關申報辦理注銷。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】B
【解析】非境內注冊居民企業(yè)經國家稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內,向主管稅務機關申報辦理注銷。
2.下列關于存款賬戶賬號報告、財務會計制度及核算軟件備案報告的說法中正確的是( )。
A.從事生產、經營的納稅人應當將基本存款賬戶向主管稅務機關報告,其他存款賬戶在主管稅務機關通知時報告即可
B.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內,向主管稅務機關報告規(guī)定的賬戶賬號
C.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內,將其財務、會計制度信息報送稅務機關備案
D.境外注冊中資控股居民企業(yè)應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將企業(yè)的財務、會計制度信息報送稅務機關備案
【答案】C
【解析】選項A、B,從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內,向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發(fā)生變化的,應當自發(fā)生變化之日起15日內,向主管稅務機關報告。選項D,境外注冊中資控股居民企業(yè)應當按照中國有關法律、法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定,編制財務、會計報表,并在辦理基礎信息報告之日起15日內將企業(yè)的財務、會計制度或者財務會計、處理辦法及有關資料報送主管稅務機關備案。
3.下列關于代扣代繳報告事項描述正確的是( )。
A.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內,向機構所在地稅務機關報告
B.非境內注冊居民企業(yè)不需要履行扣繳義務人的義務
C.非居民納稅人在中國境內發(fā)生應稅行為的,非居民納稅人應當向所得來源地稅務機關報告
D.扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于境內的股息、紅利等權益性投資的業(yè)務合同的,應當自合同簽訂之日起30日內向稅務機關報告
【答案】D
【解析】選項A,履行個人所得稅代扣代繳義務的扣繳義務人,應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內,向機構所在地稅務機關報告。選項B,負有扣繳義務的非境內注冊居民企業(yè),應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內向主管稅務機關報告。選項C,非居民納稅人在中國境內發(fā)生應稅行為的,扣繳義務人應當向主管稅務機關報告。
4.領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè),在生產經營過程中下列信息發(fā)送變化的,不需要辦理變更稅務登記的是( )。
A.注冊資本
B.財務負責人
C.核算方式
D.法定代表人
【答案】A
【解析】“多證合一”納稅人,生產經營地址、財務負責人、核算方式、從業(yè)人數、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的,應向主管稅務機關辦理變更登記。除了上述信息以外的其他登記信息發(fā)送變化的,應向設立登記機關辦理變更登記。
5.納稅人跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度說法正確的有( )。
A.納稅人跨區(qū)域經營前,在經營所在地填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》
B.跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的有效期限為合同執(zhí)行期限
C.納稅人跨區(qū)域經營活動結束后,向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》
D.納稅人核對《經營地涉稅事項反饋表》后,及時將相關信息向機構所在地稅務機關反饋
E.跨區(qū)域經營小規(guī)模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款
【答案】BCE
【解析】選項A,納稅人跨區(qū)域經營前,在機構所在地填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。選項D,納稅人跨區(qū)域經營活動結束后,向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》
納稅人核對《經營地涉稅事項反饋表》后,及時將相關信息向機構所在地稅務機關反饋。
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