2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題

A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

C.在中國境外成立的，不在中國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

E.合伙企業(yè)

2. 企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列(　)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制

C.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

E.企業(yè)對(duì)已售出的商品，可以實(shí)施有效地控制

3. 企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有(　)。

A.提供勞務(wù)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.利息收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

E.租金收入

4. 在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有(　)。

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.廣告費(fèi)

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金

B.違反法律被司法部門處以的罰金

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法正確的有(　)。

A. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是歷史成本

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

E.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列(　)方法進(jìn)行調(diào)整。

A.再銷售價(jià)格法

B.交易凈利潤法

C.可比非受控價(jià)格法

D.利潤加成法

E.利潤分割法

8. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)。

A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

B.盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)按照同類固定資產(chǎn)的原購置成本確定

C.非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)提折舊稅前扣除

E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

10. 關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(　)。

A.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅

D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅

11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)說法不正確的有(　)。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

12. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　)。

A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

C.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

E.退休人員再任職取得的收入

13. 個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動(dòng)分紅20000元

B.個(gè)人購買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，收入12萬元

D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

E.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

14. 下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有(　)。

A.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

15. 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是(　)。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.中獎(jiǎng)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.工資薪金所得

16. 關(guān)于計(jì)算個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有(　)。

A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

C.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

D.拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除

E.拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人實(shí)際繳納的相關(guān)稅金及附加準(zhǔn)予扣除

17. 關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有(　)。

A.納稅人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得中承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅

D.對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

E.個(gè)體工商戶購入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支

18. 關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款

C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

D.扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)，納稅人可以拒絕

E.扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

19. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有(　)。

A.工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價(jià)投入某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營

B.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

C.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

D.以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

E.房地產(chǎn)出租

20. 計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有(　)。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息