2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》仿真機(jī)考試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)于12日下午14：00—16：30 舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》仿真機(jī)考試題二”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，希望大家認(rèn)真對(duì)待考前測(cè)試，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)具體范圍的表述中，正確的有(　)。

　　A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

　　B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù).航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

　　C.翻譯服務(wù)按照鑒證咨詢(xún)服務(wù)征收增值稅

　　D.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)征收增值稅

　　E.集郵冊(cè)等郵品銷(xiāo)售按其他郵政服務(wù)征收增值稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù).航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　2、關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)

　　B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益

　　C.固定資產(chǎn)出售.由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

　　D.用權(quán)益法核算股權(quán)投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益

　　E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)銷(xiāo)售額，并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益;選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)出售.由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，先轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出，期末再轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn);選項(xiàng)E，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)或組價(jià)確認(rèn)銷(xiāo)售額，并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　3、下列屬于轉(zhuǎn)讓自建的已經(jīng)使用過(guò)的房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目的有(　)。

　　A.舊房及建筑物的入賬成本價(jià)

　　B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)

　　C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款

　　E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，出售舊房及建筑物的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額。轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)生稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的有(　)。

　　A.稅務(wù)師職業(yè)道德水平的高低

　　B.委托人財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)是否健全

　　C.稅務(wù)部門(mén)的執(zhí)法力度

　　D.委托人的納稅意識(shí)

　　E.稅務(wù)師事務(wù)所是否有健全的質(zhì)量控制體系

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】涉稅鑒證服務(wù)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素不包括稅務(wù)部門(mén)的執(zhí)法力度。

　　5、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油時(shí)的原油銷(xiāo)售額

　　B.納稅人銷(xiāo)售開(kāi)采粘土?xí)r的銷(xiāo)售數(shù)量

　　C.開(kāi)采銷(xiāo)售鐵礦石的銷(xiāo)售額.裝卸費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)

　　D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)售額及其儲(chǔ)備費(fèi)

　　E.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油以銷(xiāo)售額和價(jià)外費(fèi)用作為資源稅計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)C，開(kāi)采銷(xiāo)售鐵礦石的計(jì)稅依據(jù)不包含運(yùn)雜費(fèi)。

　　6、下列情況屬于延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難的是(　)。

　　A.企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響

　　B.企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

　　C.企業(yè)因投資過(guò)量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款

　　D.企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

　　E.企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利.義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指：(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。選項(xiàng)B，已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難;選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

　　7、下列屬于涉稅審批類(lèi)鑒證的有(　)。

　　A.增值稅一般納稅人認(rèn)定資格審批

　　B.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

　　C.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證

　　D.增值稅稅率認(rèn)定

　　E.房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)代理

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】目前涉稅審批類(lèi)鑒證有企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證。

　　8、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度

　　B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用

　　C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證并非將稅務(wù)登記取消，稅務(wù)登記的法律地位依然存在

　　D.過(guò)渡期間，未換發(fā)“五證合一.一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件作廢

　　E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一.一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，屬于逾期登記

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A，“五證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在;選項(xiàng)D，過(guò)渡期間，未換發(fā)“五證合一.一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件繼續(xù)有效;選項(xiàng)E，企業(yè)在工商登記，取得“五證合一.一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到，不屬于逾期登記。

　　9、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有(　)。

　　A.廣告費(fèi)支出

　　B.人民銀行罰款

　　C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

　　D.業(yè)主生病住院費(fèi)用

　　E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】各種贊助支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分，也不允許在稅前扣除。

　　10、某公司經(jīng)主管?chē)?guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款，則正確的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　 　　　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　1700

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　 　　　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　1700

　　C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　 　　　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 　1700

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　1700

　　E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　1700

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 1700

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，則計(jì)入增值稅檢查調(diào)整，

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　 　　　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　1700

　　結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　1700

　　繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　1700

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 1700

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