2016年稅務師《稅法Ⅰ》考點：第二章增值稅

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)熟悉增值稅的類型

　　(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(四)掌握增值稅的計稅方法

　　(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　　(二)掌握增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

　　(四)掌握一般納稅人的登記管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個行業(yè)征收范圍變化

　　(五)熟悉不征增值稅的項目

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

　　(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個行業(yè)的稅率

　　(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍(六)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項目，特別是“營改增”后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　　(五)了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

　　(六)掌握起征點的政策規(guī)定

　　(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

　　六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

　　了解增值稅幾種計稅方法

　　七、一般計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握銷項稅額

　　(二)掌握進項稅額

　　(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務有關(guān)增值稅問題

　　(四)掌握應納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

　　(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

　　八、簡易計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算

　　(二)掌握“營改增”后簡易方法的計算

　　九、進口貨物應納稅額的計算

　　熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　十、特定企業(yè)的增值稅政策

　　了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政

　　策十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)

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　　十二、申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

　　(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務機關(guān)代開專用發(fā)票

　　附錄: 營業(yè)稅相關(guān)知識

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