2014年注會考試《稅法》第十二章練習(xí)題：稅收征收管理

　　2014年注冊會計(jì)師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊會計(jì)師考試考生鞏固知識，提高備考效果，環(huán)球網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計(jì)師《稅法》章節(jié)練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押的是(　)。

　　A、抵押人所有的房屋和其他地上定著物

　　B、土地所有權(quán)

　　C、依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物

　　D、學(xué)校的教育設(shè)施

　　2、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)?？梢匝悠诶U納稅款，但最長不得超過的期限是(　)。

　　A、1個(gè)月

　　B、2個(gè)月

　　C、3個(gè)月

　　D、6個(gè)月

　　3、納稅擔(dān)保人提供質(zhì)押擔(dān)保，繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起(　)個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物、解除質(zhì)押關(guān)系。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　4、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金(　)倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　5、納稅評估當(dāng)中的成本類評估分析指標(biāo)是(　)。

　　A、單位產(chǎn)成品原材料耗用率

　　B、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率

　　C、成本費(fèi)用率

　　D、存貨周轉(zhuǎn)率

　　6、稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以(　)。

　　A、5000元以上10000元以下罰款

　　B、10000元以上50000元以下罰款

　　C、未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D、未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　7、下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是(　)。

　　A、延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動審批

　　B、延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動審批

　　C、延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　D、延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次

　　8、下列符合稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況賦予納稅人代扣、代收稅款義務(wù)

　　B、納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況履行代扣代收稅款義務(wù)

　　C、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕

　　D、扣繳義務(wù)人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在3日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

　　9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　10、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起(　)日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于納稅申報(bào)的陳述，正確的有(　)。

　　A、兩種期限具有同等的法律效力

　　B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)

　　C、郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期

　　D、納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法定的期限辦理納稅申報(bào)

　　2、以下對納稅質(zhì)押的理解正確的有(　)。

　　A、納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保

　　B、動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及不動產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)提供的質(zhì)押

　　C、權(quán)利質(zhì)押包括匯票、支票、本票、債券、存款單等權(quán)利憑證提供的質(zhì)押

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起3個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物、解除質(zhì)押關(guān)系

　　3、以下對納稅擔(dān)保的法律責(zé)任的理解正確的有(　)。

　　A、納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以10 000元以下的罰款

　　B、非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款

　　C、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　D、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保，造成應(yīng)繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款30%以上3倍以下的罰款

　　4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有(　)。

　　A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　B、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　C、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　D、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為

　　5、如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則(　)。

　　A、委托方補(bǔ)繳消費(fèi)稅

　　B、受托方補(bǔ)繳消費(fèi)稅

　　C、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　6、違反稅收征收管理法及相關(guān)法律制度規(guī)定，下列處罰中表述正確的有(　)。

　　A、不構(gòu)成犯罪的偷稅行為，處偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款

　　B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處7年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

　　C、偷稅1至10萬元，且偷稅占應(yīng)納稅額10%至30%，處偷稅數(shù)額1至5倍罰金，并判3 年以下有期徒刑

　　D、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款

　　7、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有(　)。

　　A、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

　　B、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

　　C、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，但是不影響正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的

　　D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金后不足以繳納稅款的

　　8、下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有(　)。

　　A、查賬征收

　　B、查驗(yàn)征收

　　C、查定征收

　　D、定期定額征收

　　9、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有(　)。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

　　10、下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有(　)。

　　A、發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具

　　B、禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

　　C、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

　　D、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并證明“作廢”后，重新開具發(fā)票

　　11、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記(　)。

　　A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

　　B、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更不涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

　　C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　D、納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

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　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、A

　　【答案解析】可以作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有五類，不得作為納稅抵押的財(cái)產(chǎn)有八類，注意選擇題。

　　2、C

　　【答案解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。

　　3、C

　　【答案解析】繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起3個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物、解除質(zhì)押關(guān)系。

　　4、B

　　【答案解析】法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。

　　5、A

　　【答案解析】B.C選項(xiàng)是費(fèi)用類評估分析指標(biāo);D是資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)。

　　6、C

　　【答案解析】稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　7、B

　　【答案解析】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月;同一筆稅款不得滾動審批;批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。只有B選項(xiàng)說法符合規(guī)定。

　　8、C

　　【答案解析】對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣、代收稅款義務(wù)。如果不履行義務(wù)，就要承擔(dān)法律責(zé)任?？劾U義務(wù)人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在1日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　9、C

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　10、C

　　【答案解析】本題考核稅收征收管理法的知識點(diǎn)。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、AD

　　【答案解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

　　2、ACD

　　【答案解析】動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)提供的質(zhì)押，所以，選項(xiàng)B不正確。

　　3、ABC

　　4、ABC

　　【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。

　　5、AC

　　【答案解析】如果委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則委托方補(bǔ)繳消費(fèi)稅，對受托方按征管法的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　6、ACD

　　【答案解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

　　7、AB

　　【答案解析】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

　　8、ABCD

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有多種，選項(xiàng)A、B、C、D都屬于其主要的方式。

　　9、ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　10、ABCD

　　11、ACD

　　【答案解析】納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記：

　　(1)經(jīng)營期滿而自動解散;

　　(2)企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消;

　　(3)資不抵債而破產(chǎn);

　　(4)納稅人住所、經(jīng)營地遷移而脫離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān);

　　(5)被吊銷營業(yè)執(zhí)照;

　　(6)其他情況。

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