2013年注冊會計(jì)師考試《稅法》真題回憶（網(wǎng)友版）
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2013年注冊會計(jì)師于10月19、20日順利結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校接到考后許多學(xué)員反映各科考試中的試題及討論，那么小編整理了一些題，希望更多的考生能加入進(jìn)來，我們一起來討論。
2013注冊會計(jì)師考試《稅法》真題回憶
有道多選題是這樣的，個(gè)人五月出租住房，月租金5000元，6月修繕花費(fèi)2000元，問繳納的房產(chǎn)稅，營業(yè)稅，地方教育稅附件，和城建稅及教育稅附加，選項(xiàng)給的營業(yè)稅是按照3%計(jì)算的，正確的應(yīng)該是3%減半，即使不是出租租房，也應(yīng)該按照5%的稅率計(jì)算，大家有影響沒?這種錯題咋辦呢?
計(jì)算題1
小明一家去旅游，在保齡球館打球100，買飲料20，問保齡球館營業(yè)稅
小明一家去游泳館，游泳加買泳衣130，問游泳館營業(yè)稅
小明一家去坐纜車60元爬山，問纜車營業(yè)稅
小明一家去紀(jì)念館，門票100，導(dǎo)游講解30，問紀(jì)念館營業(yè)稅
商務(wù)中心買明信片20
小明一家酒店住宿費(fèi)1500，某公司與酒店合營，按20%分成，問該公司營業(yè)稅
計(jì)算題2
某木地板廠購入原木，
木地板廠進(jìn)口原木
木地板廠材料損毀，材料若干，含運(yùn)費(fèi)若干
木地板廠銷售實(shí)木地板
木地板廠銷售實(shí)木復(fù)合地板
計(jì)算題3
化妝品廠買原料
原料的40%送到某廠委托加工，收到增值稅專用發(fā)票6.1萬
銷售化妝品，銷售護(hù)膚產(chǎn)品
贈送化妝品
計(jì)算題4
房地產(chǎn)企業(yè)買地開發(fā)12000萬，開發(fā)成本7000萬，其中800萬是借款利息。建成后90%已售，價(jià)款36000萬，10%安置拆遷，未做帳。已按3%預(yù)繳土地增值稅1080萬，當(dāng)?shù)刭M(fèi)用扣除率10%，契稅4%
問稅務(wù)部門能否清算土地增值稅
開發(fā)成本多少
營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加多少
應(yīng)補(bǔ)繳多少土地增值稅
應(yīng)否追繳滯納金?
綜合1、個(gè)稅題
綜合2、企業(yè)所得稅
土地增值稅
地價(jià)12000，契稅稅率4%，開發(fā)成本7000，其中有800是借其他企業(yè)借款利息，房子90%銷售了36000，還有10%給了拆遷戶，稅務(wù)局要求清算土地增值稅。
1)稅務(wù)局要求清算的理由
2)算開發(fā)成本
3)算稅金(營業(yè)稅/城建稅7%/教育費(fèi)附加/地方教育附加)
4)算補(bǔ)繳多少增值稅
5)補(bǔ)繳的稅是否交滯納金，交多少
6)中介機(jī)構(gòu)的鑒證報(bào)告什么情況下稅務(wù)局采信
有一個(gè)印象最深的單選
某公司有房產(chǎn)8000萬，其中500萬從4月起出租，租期3年，月租金2萬，4-6月免租，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)扣除率30%，問當(dāng)年房產(chǎn)稅多少
我腦子短路把7500萬當(dāng)成了7000萬算，怎么算都不對，糾結(jié)了10分鐘
最后一門，攢人品，陸續(xù)發(fā)來回憶的題目，計(jì)算題總體中規(guī)中矩，涉及一些重點(diǎn)稅種，一道期權(quán)分布實(shí)現(xiàn)的個(gè)人所得稅，一道外購鞭炮的消費(fèi)稅，一道旅游的營業(yè)稅，一道土地增值稅，大題一道以石油加工汽油銷售的企業(yè)的資源稅、增值稅和消費(fèi)稅的綜合;一道是25%外資的重型機(jī)械制造企業(yè)的常規(guī)的企業(yè)所得稅調(diào)整。下面慢慢發(fā)
外購鞭炮消費(fèi)稅這題記得最清楚，因?yàn)殚_始跑偏了。
150箱甲鞭炮銷售給A商貿(mào)企業(yè)，不含稅價(jià)格800每箱，50箱移送非獨(dú)立門市銷售部，每箱850元對外銷售
120箱甲鞭炮銷售給B商貿(mào)企業(yè)，含稅價(jià)1100每箱，200箱交換給其他企業(yè)，50箱給員工做福利
月初12000，本月外購90000，期末8000，本月移送94000，可抵扣多少增值稅，應(yīng)納和實(shí)際繳納增值稅多少
小明一家旅游：
1、修車，休完車洗車
2、去服務(wù)區(qū)吃早餐，吃完早餐還買一箱礦泉水帶走
3、過路過橋費(fèi)
4、高潮在這呢。。。到碼頭去島上，輪渡或游艇，小明和他媽游艇，他爸輪渡，輪渡來回50，游艇來回100。。。同志們，你們說他們從碼頭到島上是單程還是往返，你們除以2了么
還有個(gè)陷阱，我記得土地增值稅是不是有一問讓算“營業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加”
之后算土地增值稅的時(shí)候是不是地方教育費(fèi)附加不是扣除項(xiàng)目?
要真是這樣的話這道題我又基本上零分了我擦
土地增值稅題目。數(shù)字記不太清了，房地產(chǎn)企業(yè)
1、成本+契稅
2、開發(fā)成本5000
3、開發(fā)費(fèi)用1000利息+5%扣除
4、20%投資共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，營業(yè)稅部分免交，但收入要視同銷售，如果不視同銷售的話，所得稅清算就不夠85%了
5、問了是否要交滯納金，中介調(diào)查報(bào)告可信什么的，不明白
個(gè)人所得稅記得授予10000股，分兩次處理，一次40000股，一次60000股，分別計(jì)算個(gè)稅，兩次不同的股價(jià)，按工資薪金處理，這題我怎么覺得我沒做完，還有什么
石油加工企業(yè)這道題挺不好做的感覺，從來沒遇到過，前面各種購進(jìn)和進(jìn)口原油加工成汽油，后面到時(shí)一問一問的對應(yīng)答的，消費(fèi)稅計(jì)算形式?jīng)]遇到過，用汽油1噸=3887升(好像是)，每升1元消費(fèi)稅計(jì)算的，有批發(fā)和零售汽油，還有購進(jìn)煉油設(shè)備，銷售未抵扣增值稅的舊設(shè)備，綜合求增值稅，資源稅前面進(jìn)口不征，外購的征，不含稅960000萬把，稅率8%
最后一道企業(yè)所得稅的題，常規(guī)先計(jì)算凈利潤，計(jì)算捐贈的調(diào)整;三費(fèi)的調(diào)整;高新技術(shù)所得500以下的部分免稅;研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，委托部分不知道扣不扣;招待和廣告費(fèi)，招待里有20萬沒有票據(jù)，不知道怎么扣;預(yù)繳所得稅;支付商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)交營業(yè)稅;最后算所得稅，前面不確定的多，自然算不對了
我印象中計(jì)算機(jī)第二題是計(jì)算土地增值稅的，題目大概如下：2013年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅的清算，該房地產(chǎn)開發(fā)公司交了土地出讓金12000萬，契稅4%，開發(fā)成本7000萬，向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息是1000萬(好像)，3月預(yù)繳土地增值稅1080萬，銷售面積占可銷售面積的90%，銷售收入36000萬，另外10%用來安置回遷戶，但相關(guān)收入沒有計(jì)帳，問(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)該對該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算嗎?(2)開發(fā)成本是多少(3)計(jì)算該企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加(4)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅多少(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)該征收滯納金嗎(6)中介機(jī)構(gòu)對該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出具了鑒定報(bào)告(好像)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在何種情況下采用該鑒定報(bào)告
企業(yè)所得稅的大題
贈予先算出會計(jì)利潤，12%抵扣
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)該是扣除賬面價(jià)值的200萬，未超過500萬，免
職工福利，工會經(jīng)費(fèi)不說了，職工教育培訓(xùn)費(fèi)以前的5萬可以扣，算一起的話好像是調(diào)增1萬元
技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除，委托XXX的事情不知道用意。。
代扣支付境外的特許權(quán)費(fèi)用營業(yè)稅5%
預(yù)繳企業(yè)所得稅不知道，求指點(diǎn)
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