2013年注會《財務(wù)成本管理》應(yīng)用公式匯總

　　1、單利：I=P*i*n

　　2、單利終值：F=P(1+i*n)

　　3、單利現(xiàn)值：P=F/(1+i*n)

　　4、復(fù)利終值：F=P(1+i)^n 或：P(F/P，i，n)

　　5、復(fù)利現(xiàn)值：P=F/(1+i)^n 或：F(P/F，i，n)

　　6、普通年金終值：F=A{(1+i)^n-1]/i 或：A(F/A，i，n)

　　7、年償債基金：A=F*i/[(1+i)^n-1] 或：F(A/F，i，n)

　　8、普通年金現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)^-n]/i} 或：A(P/A，i，n)

　　9、年資本回收額：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或：P(A/P，i，n)

　　10、即付年金的終值：F=A{(1+i)^(n+1)-1]/i 或：A[(F/A，i，n+1)-1]

　　11、即付年金的現(xiàn)值：P=A{[1-(1+i)^-(n+1)]/i+1} 或：A[(P/A，i，n-1)+1]

　　12、遞延年金現(xiàn)值：

　　第一種方法：P=A{[1-(1+i)^-n]/i-[1-(1+i)^-s]/i}

　　或：A[(P/A，i，n)-(P/A，i，s)]

　　第二種方法：P=A{[1-(1+i)^-(n-s)]/i*[(1+i)^-s]}

　　或：A[(P/A，i，n-s)*(P/F，i，s)]

　　13、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i

　　14、折現(xiàn)率：

　　i=[(F/p)^1/n]-1 (一次收付款項)

　　i=A/P

　　(永續(xù)年金)

　　普通年金折現(xiàn)率先計算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不能直接求得的通過內(nèi)插法計算。

　　15、名義利率與實際利率的換算：i=(1+r/m)^m-1

　　式中：r為名義利率;m為年復(fù)利次數(shù)

　　16、期望投資報酬率=資金時間價值(或無風(fēng)險報酬率)+風(fēng)險報酬率

　　17、期望值：(P43)

　　18、方差：(P44)

　　19、標(biāo)準(zhǔn)方差：(P44)

　　20、標(biāo)準(zhǔn)離差率：(P45)

　　21、外界資金的需求量=變動資產(chǎn)占基期銷售額百分比x銷售的變動額-變動負(fù)債占基期銷售額百分比x銷售的變動額-銷售凈利率x收益留存比率x預(yù)測期銷售額

　　22、外界資金的需求量的資金習(xí)性分析法：(P55)

　　23、債券發(fā)行價格=票面金額x(P/F，i1，n)+票面金額x i2(P/A，i1，n)

　　式中：i1為市場利率;i2為票面利率;n為債券期限

　　如果是不計復(fù)利，到期一次還本付息的債券：

　　債券發(fā)行價格=票面金額

　　x(1+ i2 x n )x (P/F，i1，n)

　　24、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/(1-CD)x 360/N x 100%

　　式中：CD為現(xiàn)金折扣的百分比;N為失去現(xiàn)金折扣延期付款天數(shù)，等于信用期與折扣期之差

　　25、債券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)

　　式中：Kb為債券成本;I為債券每年支付的利息;T為所得稅稅率;B為債券面值;i為債券票面利率;B0為債券籌資額，按發(fā)行價格確定;f為債券籌資費率

　　26、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)

　　或：Ki=i(1-T) (當(dāng)f忽略不計時)

　　式中：Ki為銀行借款成本;I為銀行借款年利息;L為銀行借款籌資總額;T為所得稅稅率;i為銀行借款利息率;f為銀行借款籌資費率

　　27、優(yōu)先股成本：Kp=D/P0(1-T)

　　式中：Kp為優(yōu)先股成本;D為優(yōu)先股每年的股利;P0為發(fā)行優(yōu)先股總額

　　28、普通股成本：Ks=[D1/V0(1-f)]+g

　　式中：Ks為普通股成本;D1為第1年股的股利;V0為普通股發(fā)行價;g為年增長率

　　29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g

　　30、加權(quán)平均資金成本：Kw=ΣWj*Kj

　　式中：Kw為加權(quán)平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本

　　31、籌資總額分界點：BPi=TFi/Wi

　　式中：BPi為籌資總額分界點;TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)中第i種籌資方式所占比例

　　32、邊際貢獻(xiàn)：M=(p-b)x=m*x

　　式中：M為邊際貢獻(xiàn);p為銷售單價;b為單位變動成本;m為單位邊際貢獻(xiàn);x為產(chǎn)銷量

　　33、息稅前利潤：EBIT=(p-b)x-a=M-a

　　34、經(jīng)營杠桿：DOL=M/EBIT=M/(M-a)

　　35、財務(wù)杠桿：DFL=EBIT/(EBIT-I)

　　36、復(fù)合杠桿：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]

　　37：每股利潤無差異點分析公式：

　　[(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2

　　當(dāng)EBIT大于每股利潤無差異點時，利用負(fù)債集資較為有利;當(dāng)EBIT小于每股利潤無差異點時，利用發(fā)行普通股集資較為有利

　　38、經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算：

　　經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額

　　39、非折現(xiàn)評價指標(biāo)：

　　投資利潤率=年平均利潤額/投資總額x100%

　　不包括建設(shè)期的投資回收期=原始投資額/投產(chǎn)若干年每年相等的現(xiàn)金凈流量

　　包括建設(shè)期的投資回收期=不包括建設(shè)期的投資回收期+建設(shè)期

　　40、折現(xiàn)評價指標(biāo)：

　　凈現(xiàn)值(NPV)=-原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量x年金現(xiàn)值系數(shù)

　　凈現(xiàn)值率(NPVR)=投資項目凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值x100%

　　獲利指數(shù)(PI)=1+凈現(xiàn)值率

　　內(nèi)部收益率=IRR

　　(P/A，IRR，n)=I/NCF 式中：I為原始投資額

　　41、短期證券收益率：K=(S1-S0+P)/S0*100%

　　式中：K為短期證券收益率;S1為證券出售價格;S0為證券購買價格;P為證券投資報酬(股利或利息)

　　42、長期債券收益率：

　　V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)

　　式中：V為債券的購買價格

　　43、股票投資收益率：

　　V=Σ(j=1~n)Di/(1+i)^j+F/(1+i)^n

　　44、長期持有股票，股利穩(wěn)定不變的股票估價模型：V=d/K

　　式中：V為股票內(nèi)在價值;d為每年固定股利;K為投資人要求的收益率

　　45、長期持有股票，股利固定增長的股票估價模型：

　　V=d0(1+g)/(K-g)=d1/(K-g)

　　式中：d0為上年股利;d1為第一年股利

　　46、證券投資組合的風(fēng)險收益：

　　Rp=βp*(Km

　　- Rf)

　　式中： Rp為證券組合的風(fēng)險收益率;βp為證券組合的β系數(shù);Km為所有股票的平均收益率，即市場收益率;Rf為無風(fēng)險收益率

　　47、機會成本=現(xiàn)金持有量x有價證券利率(或報酬率)

　　48、現(xiàn)金管理相關(guān)總成本+持有機會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本

　　49、最佳現(xiàn)金持有量：Q=(2TF/K)^1/2

　　式中：Q為最佳現(xiàn)金持有量;T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量;F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本;K為有價證券利息率(固定成本)

　　50、最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本：(TC)=(2TFK)^1/2

　　51、應(yīng)收賬款機會成本=維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金x資金成本率

　　52、應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷額/360x平均收賬天數(shù)

　　53、維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金=應(yīng)收賬款平均余額x變動成本/銷售收入

　　54、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計金額

　　55、存貨相關(guān)總成本=相關(guān)進(jìn)貨費用+相關(guān)存儲成本=存貨全年計劃進(jìn)貨總量/每次進(jìn)貨批量x每次進(jìn)貨費用+每次進(jìn)貨批量/2 x 單位存貨年存儲成本

　　56、經(jīng)濟進(jìn)貨批量：Q=(2AB/C)^1/2

　　式中：Q為經(jīng)濟進(jìn)貨批量;A為某種存貨年度計劃進(jìn)貨總量;B為平均每次進(jìn)貨費用;C為單位存貨年度單位儲存成本

　　57、經(jīng)濟進(jìn)貨批量的存貨相關(guān)總成本：(TC)=(2ABC)^1/2

　　58、經(jīng)濟進(jìn)貨批量平均占用資金：W=PQ/2=P(AB/2C)^1/2

　　59、年度最佳進(jìn)貨批次：N=A/Q=(AC/2B)^1/2

　　60、允許缺貨時的經(jīng)濟進(jìn)貨批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]^1/2

　　式中：S為缺貨量;R為單位缺貨成本

　　61、缺貨量：S=QC/(C+R)

　　62、存貨本量利的平衡關(guān)系：

　　利潤=毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-每日變動存儲費x儲存天數(shù)

　　63、每日變動存儲費=購進(jìn)批量x購進(jìn)單價x日變動儲存費率

　　或：每日變動存儲費=購進(jìn)批量x購進(jìn)單價x每日利率+每日保管費用

　　64、保本儲存天數(shù)=(毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加)/每日變動存儲費

　　65、目標(biāo)利潤=投資額x投資利潤率

　　66、保利儲存天數(shù)=(毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-目標(biāo)利潤)/每日變動存儲費

　　67、批進(jìn)批出該商品實際獲利額=每日變動儲存費x(保本天數(shù)-實際儲存天數(shù))

　　68、實際儲存天數(shù)=保本儲存天數(shù)-該批存貨獲利額/每日變動存儲費

　　69、批進(jìn)零售經(jīng)銷某批存貨預(yù)計可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費x[平均保本儲存天數(shù)-(實際零售完天數(shù)+1)/2]=購進(jìn)批量x購進(jìn)單價x變動儲存費率x[平均保本儲存天數(shù)-(購進(jìn)批量/日均銷量+1)/2]=購進(jìn)批量x單位存貨的變動存儲費x[平均保本儲存天數(shù)-(購進(jìn)批量/日均銷量+1)/2]

　　70、利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額(或：變動成本總額)

　　71、利潤中心負(fù)責(zé)人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本

　　72、利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負(fù)責(zé)人可控利潤總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本

　　73、公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分?jǐn)偟母鞣N管理費用、財務(wù)費用等

　　74、定基動態(tài)比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值

　　75、環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)值/前期數(shù)值

　　76、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

　　77、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

　　78、現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債*100%

　　79、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

　　80、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益

　　81、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

　　82、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)

　　83、勞動效率=主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)

　　84、周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))=周轉(zhuǎn)額/資產(chǎn)平均余額

　　85、周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù))=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額x計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額

　　86、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額

　　其中：

　　主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓

　　平均應(yīng)收賬款余額=(應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù))/2

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均應(yīng)收賬款x360)/主營業(yè)務(wù)收入凈額

　　87、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨

　　其中：

　　平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))/2

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(平均存貨x360)/主營業(yè)務(wù)成本

　　88、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額

　　其中：

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=(平均流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總額x360)/主營業(yè)務(wù)收入總額

　　89、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值

　　90、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

　　91、主營業(yè)務(wù)利潤率=利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額

　　92、成本費用利潤率=利潤/成本費用

　　93、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額

　　94、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)x100%

　　95、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益

　　96、社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額

　　上交的財政收入包括企業(yè)依法向財政交繳的各項稅款。

　　97、社會貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額

　　企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額包括：工資(含獎金、津貼等工資性收入)、勞保退休統(tǒng)籌及其它社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項稅款、附加及福利等。

　　98、銷售(營業(yè))增長率=本年銷售(營業(yè))增長額/上年銷售(營業(yè))收入總額x100%

　　99、資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益x100%

　　100、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額

　　101、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%

　　102、三年利潤平均增長率=[(年末利潤總額/三年前年末利潤總額)^1/3 - 1]x100%

　　103、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=1+(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

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