2012年注會考試《稅法》輔導(dǎo)講義：第十二章(2)

　　第三節(jié) 稅率

　?、磐鈬蛑袊峁┵J款取得的利息所得

　　⑵國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　?、墙?jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

　　1、 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅和15%的西部國家鼓勵(lì)類企業(yè)的稅率

　　2、 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

　?、殴I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(即小于等于)30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

　?、破渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　【經(jīng)典例題】按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率包括( )。

　　A.25% B.20% C.15% D.10%

　　【答案】ABCD

　　【經(jīng)典例題】按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，下列所得中，適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是( )

　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的而來源于中國境內(nèi)的所得

　　D.非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，而來源于中國境內(nèi)的所得

　　【答案】CD

　　【經(jīng)典例題】非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

　　B.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的其他所得

　　D.外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

　　【答案】AB

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