2024注會稅法真題答案及考點匯總-8月23日第一場
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2024注會稅法真題答案-8月23日第一場
單選題
1、甲企業(yè)為一般納稅人，2017年購入一-不含增值稅市場價格為654萬元的廠房，2023年與乙企業(yè)進行互換,支付不含增值稅差價218萬元，假設(shè)當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵?%，則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的契稅是( )萬元。
A.8.72
B.24
C.8
D.26.16
【正確答案】 A
【答案解析】房屋互換，由支付差價的一方以不含增值稅價格的差額為計稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)該繳納的契稅=218X 4%=8.72 (萬元)。
【知識點】契稅應(yīng)納稅額的計算
2、下列所得中，屬于稅收協(xié)定重復(fù)征稅問題項目的是( )。
A.勞務(wù)所得
B.財產(chǎn)所得
C.經(jīng)營所得
D.投資所得
【正確答案】 C
【答案解析】在國際稅收協(xié)定中，國際認(rèn)可的所得主要有經(jīng)營所得、勞務(wù)所得、投資所得和財產(chǎn)所得四大類，其中經(jīng)營所得(營業(yè)利潤)~是稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅問題的重點項目。
【知識點】國際稅收協(xié)定
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2024注會稅法真題考點匯總-8月23日第一場
選擇題考點
第2章
1、其他權(quán)益性無形資產(chǎn)
2、跨境電子商務(wù)進口消費稅和增值稅(減按70%)
第3章
1、已納消費稅扣除
2、金銀首飾銷售額的確定(黃金和珠寶玉石一起銷售，未分別核算)
第4章
1、手續(xù)費和傭金(保險企業(yè)、電信企業(yè))
2、所得稅計算錯誤，不給退是否合理(猜測可能是結(jié)合了征管法)
3、環(huán)保設(shè)備處置
第7章
關(guān)稅稅則委員會(提交給國務(wù)院)
第8章
1、資源稅稅收優(yōu)惠(低豐度、深海油氣田)
2、水資源稅(疏干排水、地下水、地表水)
3、外購資源稅扣稅
4、鐵礦石征稅對象(原礦、選礦)
第9章
物流企業(yè)大型倉儲設(shè)施用地減半優(yōu)惠
第10章
1、契稅退稅(因客觀原因容積率變化，退還士地出讓金)
2、土地增值稅稅率(以下哪個稅種適用超率累進稅率)
第11章
國內(nèi)的捕撈漁船出租給國外
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