cpa計(jì)算題真題稅法科目節(jié)選
瀏覽
收藏
2021cpa《稅法》計(jì)算問(wèn)答題節(jié)選
1.（本小題5分。）小汽車生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2021年6月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）以預(yù)收賬款方式將100輛A型小汽車銷售給網(wǎng)約車平臺(tái)公司，不含稅銷售價(jià)格18萬(wàn)元/輛，已收到全款，約定月底交付全部車輛，實(shí)際交付80輛。
（2）將10輛A型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給“生產(chǎn)先進(jìn)個(gè)人”，該小汽車當(dāng)月平均不含稅銷售價(jià)格19萬(wàn)元/輛，最高不含稅銷售價(jià)格23萬(wàn)元/輛。
（3）委托具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口A型小汽車150輛，海關(guān)審定的實(shí)際離岸價(jià)格18.5萬(wàn)元/輛。
（4）1月份銷售的50輛B型小汽車因故障被經(jīng)銷商退回，不含稅銷售價(jià)格25萬(wàn)元/輛。
（其他相關(guān)資料：A型小汽車消費(fèi)稅稅率3%,B型小汽車消費(fèi)稅稅率5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）判斷業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)是否適用出口退還增值稅、消費(fèi)稅政策。
（4）判斷業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)能否申請(qǐng)退還消費(fèi)稅，如能申請(qǐng)，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)退稅款并說(shuō)明退稅手續(xù)。
【答案及解析】（1）應(yīng)納稅額=18×80×3%=43.2（萬(wàn)元）。
（2）應(yīng)納稅額=19×l0×3%=5.7（萬(wàn)元）。
（3）不享受消費(fèi)稅退稅，但可以享受增值稅退稅。
（4）能申請(qǐng)退還消費(fèi)稅。應(yīng)退稅款=25×50×5%=62.5 （萬(wàn)元）。
手續(xù)：需要提供開具的紅字增值稅發(fā)票、退稅證明等資料交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤后辦理退稅。
【考點(diǎn)】第3章 第3節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
【難度】中
以上僅展示部分稅法計(jì)算題真題內(nèi)容，完整版2021年注會(huì)稅法真題及答案點(diǎn)擊免費(fèi)下載>>>
考前沖刺階段，大家可以免費(fèi)下載歷年真題。
| 2018-2021年注會(huì)稅法科目真題及答案解析匯總 | ||
| 2021年注會(huì)稅法科目真題及答案解析 | 免費(fèi)下載 | |
| 2020年注會(huì)稅法科目真題及答案解析 | 免費(fèi)下載 | |
| 2019年注會(huì)稅法科目真題及答案解析 | 免費(fèi)下載 | |
| 2018年注會(huì)稅法科目真題及答案解析 | 免費(fèi)下載 | |
鑒于當(dāng)前形勢(shì)，各地出臺(tái)相應(yīng)防疫政策，各地具體要求不同，為方便考生查看，點(diǎn)擊可進(jìn)入：2022年各地注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試防疫要求及考生承諾書免費(fèi)下載匯總>>>
2022注會(huì)準(zhǔn)考證下載打印正在進(jìn)行中，考生應(yīng)當(dāng)于2022年8月8日-23日（每天8:00-20:00）登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)下載打印準(zhǔn)考證。點(diǎn)擊進(jìn)入2022注會(huì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口匯總>>>準(zhǔn)考證打印完畢的考生，建議提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們會(huì)短信提醒大家2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試開始時(shí)間，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。
2022年注會(huì)沖刺備考階段——各科目精品沖刺資料點(diǎn)擊免費(fèi)下載>>>
2022年注會(huì)考試正在沖刺階段，點(diǎn)擊下圖可進(jìn)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師免費(fèi)題庫(kù)練習(xí)，可切換科目類別練習(xí)：
以上內(nèi)容是cpa計(jì)算題真題稅法科目節(jié)選信息，小編為廣大考生上傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試沖刺試題資料、備考技巧等信息，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后領(lǐng)取!
最新資訊
- 歷年注冊(cè)會(huì)計(jì)師真題在哪里下載2024-12-18
- 2024年注會(huì)戰(zhàn)略考試真題及答案解析2024-10-10
- 2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理真題下載2024-09-30
- 已更新！2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法真題下載2024-09-25
- 2024年注會(huì)考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案【更新版】2024-09-24
- 2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題分析及2025年備考預(yù)測(cè)2024-09-18
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)試卷真題2024年節(jié)選2024-09-06
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)考試真題答案-2024年計(jì)算分析題節(jié)選2024-09-05
- 2024年注會(huì)真題及答案解析-3天9場(chǎng)匯總2024-08-30
- 2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略管理真題答案解析及考情分析2024-08-27
打卡人數(shù)
