2019年注冊會計師《審計》考點(16)：初步業(yè)務(wù)活動

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初步業(yè)務(wù)活動

(一)初步業(yè)務(wù)活動的目的

在本期審計業(yè)務(wù)開始時，注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達(dá)到下列目的：

1.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力(考慮注冊會計師角度);

2.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)的意愿的事項(考慮管理層角度);

3.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解(考慮注冊會計師和管理層二者之間)。

(二)初步業(yè)務(wù)活動內(nèi)容

注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展以下初步業(yè)務(wù)活動：

1.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;

2.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況;

3.就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致意見。

(三)初步業(yè)務(wù)活動的目的

第一、確保注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任才能;

第二、確保不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況;

第三、確保與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

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