2019年注冊會計師《審計》考點(14)：信息技術(shù)對審計的影響
更新時間：2019-05-23 11:09:53
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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編輯推薦：2019年注冊會計師《審計》考點匯總
1、 如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計工作的依據(jù)，則注冊會計師需要在整個過程中考慮信息的準(zhǔn)確性、完整性、授權(quán)體系及訪問限制等四個方面。
2、 信息系統(tǒng)審計關(guān)聯(lián)范圍表
| 對信息系統(tǒng)的依賴程度 | 對系統(tǒng)環(huán)境的了解與評估（是/否） | 驗證手工控制 （是/否） | 驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制（是/否） | 了解、驗證系統(tǒng)一般性控制 （是/否） |
| 不依賴 | 是 | 否 | 否 | 否 |
| 僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告 | 是 | 是 | 否 | 否 |
| 僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，審計需要通過控制測試來驗證控制有效性 | 是 | 是 | 否 | 是 |
| 同時依賴人工及自動控制 | 是 | 是 | 是 | 是 |
3、
| 項目 | 要素 | 內(nèi)容 |
| 信息技術(shù)應(yīng)用控制 審計 | 完整性 | 1.順序編號可以保證系統(tǒng)每筆日記賬都是唯一的，并且系統(tǒng)不接受相同的編號，或者在編號范圍外的憑證。 2.編輯檢查，以確保無重復(fù)交易錄入 |
| 準(zhǔn)確性 | 1.編輯檢查，包括限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等。 2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較 |
|
| 授權(quán) | 1.交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 2.將客戶、供應(yīng)商、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較 |
|
| 訪問限制 | 1.對于某些特殊的會計記錄的訪問，必須經(jīng)過數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)。 2.訪問控制必須滿足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。 3.對每個系統(tǒng)的訪問都要單獨考慮 |
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