2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》章節(jié)練習(xí)題：第二十章計(jì)劃審計(jì)工作

計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的企業(yè)內(nèi)部控制的變化包括(　　)。

A.新增的業(yè)務(wù)流程

B.原有業(yè)務(wù)流程的更新

C.內(nèi)部控制執(zhí)行人的變更

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的變化

【答案】ABC

多項(xiàng)選擇題

對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施包括(　　)。

A.對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制利用內(nèi)部審計(jì)的工作

B.在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制

C.選擇更多的子公司或業(yè)務(wù)部門進(jìn)行測(cè)試

D.增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A中，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注，對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作。

多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略時(shí)需要考慮的因素有(　　)。

A.被審計(jì)單位采用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的了解

D.以前審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)的結(jié)果

【答案】ABCD