2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》預(yù)習(xí)試題(2)

　　【摘要】2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)習(xí)階段已開始，學(xué)習(xí)要趁早，鑒于注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考人員越來越多。報(bào)班已成為考生的正確選擇，備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要養(yǎng)成每日做題的好習(xí)慣。環(huán)球網(wǎng)校小編特分享“2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》預(yù)習(xí)試題(2)”下面跟隨小編一起來看看注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》練習(xí)題。更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、細(xì)節(jié)測試適用于各類交易.賬戶余額和披露認(rèn)定的測試，尤其針對(duì)的認(rèn)定有(　)。

　　A.存在

　　B.發(fā)生

　　C.完整性

　　D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】細(xì)節(jié)測試適用于對(duì)各類交易.賬戶余額或披露認(rèn)定的測試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生.計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的測試。對(duì)于與完整性認(rèn)定相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測試通常更能有效應(yīng)對(duì)。

　　2、在內(nèi)部控制的下列說法中，通常與整體層面控制相關(guān)的有(　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.對(duì)控制的監(jiān)督

　　C.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　D.控制活動(dòng)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)CD通常與業(yè)務(wù)流程層面控制相關(guān)。

　　3、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿保存期限的說法中，正確的有(　)。

　　A.如果沒有完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　B.如果沒有完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　C.如果完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日后，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　D.如果完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】對(duì)審計(jì)工作底稿保存的期限應(yīng)當(dāng)是自審計(jì)報(bào)告日起或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日起至少保存10年。

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于貨幣單元抽樣的缺點(diǎn)的有(　)。

　　A.貨幣單元抽樣可以發(fā)現(xiàn)極少量的大額錯(cuò)報(bào)

　　B.在貨幣單元抽樣中注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要逐個(gè)累計(jì)總體金額

　　C.貨幣單元抽樣的樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本

　　D.對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)AC描述的均是貨幣單元抽樣的優(yōu)點(diǎn)。

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有(　)。

　　A.集中化的處理和控制(包括共享的服務(wù)環(huán)境)

　　B.監(jiān)督經(jīng)營成果的控制

　　C.針對(duì)重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策

　　D.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】四個(gè)選項(xiàng)都屬于企業(yè)層面控制，此外還有1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制;2.針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制;3.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程;4.對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

　　6、如果識(shí)別出被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為，下列各項(xiàng)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有(　)。

　　A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

　　B.評(píng)價(jià)識(shí)別出的違反法律法規(guī)行為對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響

　　C.就識(shí)別出的所有違反法律法規(guī)行為與治理層進(jìn)行溝通

　　D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位書面聲明的可靠性

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，不需要將識(shí)別出的所有違反法律法規(guī)的行為都與治理層進(jìn)行溝通。

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定是否利用以及多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作的前提包括(　)。

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的

　　B.如果可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，內(nèi)部審計(jì)人員的工作對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的性質(zhì).時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響

　　C.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所要求的水平

　　D.審計(jì)過程中涉及的職業(yè)判斷由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)人員共同負(fù)責(zé)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性無法達(dá)到注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所要求的水平;選項(xiàng)D，在審計(jì)中涉及的職業(yè)判斷均要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立做出，而不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與內(nèi)審人員共同負(fù)責(zé)。

　　8、下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所X和會(huì)計(jì)師事務(wù)所Y分別負(fù)責(zé)B公司2010年度和2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則X和Y為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙同屬一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2010年連續(xù)擔(dān)任A公司關(guān)鍵審計(jì)合伙人已滿5年的甲被乙代替，甲和乙為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.N會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)并出具了審計(jì)報(bào)告，但A公司不滿意審計(jì)結(jié)果，聘請(qǐng)M會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了再次審計(jì)，則N和M為前后任會(huì)計(jì)師

　　D.Z會(huì)計(jì)師事務(wù)所2010年為C公司提供了會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，U會(huì)計(jì)師事務(wù)所2011年接替Z事務(wù)所為C公司提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，則Z和U為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，在未發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇;選項(xiàng)D前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是針對(duì)連續(xù)的審計(jì)業(yè)務(wù)來說的。

　　9、如果被審計(jì)單位有定期存款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施以下審計(jì)程序(　)。

　　A.函證定期存款相關(guān)信息

　　B.關(guān)注被審計(jì)單位是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)定期存款給予充分披露

　　C.在資產(chǎn)負(fù)債表日后已提取的定期存款，核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證等

　　D.結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)測算利息收入的合理性，判斷是否存在體外資金循環(huán)的情形

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上均為可以考慮實(shí)施的審計(jì)程序。

　　10、為符合不相容職務(wù)分離的基本要求，擔(dān)任甲公司存貨保管職務(wù)的人員不得再兼任的職務(wù)有(　)。

　　A.存貨的采購

　　B.存貨的清查

　　C.存貨的驗(yàn)收

　　D.存貨的處置

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，在保管和采購之間還有個(gè)驗(yàn)收工作，負(fù)責(zé)保管的人員不能負(fù)責(zé)驗(yàn)收，所以負(fù)責(zé)保管的人員負(fù)責(zé)采購，然后由其他人員進(jìn)行驗(yàn)收，是符合要求的;擔(dān)任B不符合財(cái)政部相關(guān)的要求;選項(xiàng)C，驗(yàn)收與保管職務(wù)不相容;選項(xiàng)D，存貨處置與保管屬于不相容職務(wù)。

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