2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第四章第四節(jié)平等對(duì)待全體股東

　　一、平等對(duì)待全體股東(環(huán)球網(wǎng)校提供平等對(duì)待全體股東)

　　公司治理框架應(yīng)確保所有股東(包括少數(shù)股東和外國(guó)股東)受平等對(duì)待。

　　所有股東在權(quán)利受到侵害時(shí)都有權(quán)得到有效的賠償。

　　1、同一類別、同一系列的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵瑯拥墓酱?/p>

　　(1)在同一類別任何系列內(nèi)，所有的股份都應(yīng)該具有同樣的權(quán)利

　　所有的投資者在他們購(gòu)買之前都應(yīng)該獲得有關(guān)全部類別和系列股份所享有的權(quán)利的信息。

　　在投票權(quán)上的任何改變都應(yīng)該由受到負(fù)面影響的股份類別核準(zhǔn)。

　　(2)小股東應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)，使其不受控股股東濫用權(quán)力的行為的直接或間接傷害，且有賠償?shù)膶?shí)際手段。

　　(3)托管人或代理人投票，應(yīng)該按照有表決權(quán)的股權(quán)所有者同意的方式進(jìn)行。

　　(4)對(duì)遠(yuǎn)程投票的妨礙應(yīng)當(dāng)去除。

　　(5)股東大會(huì)的議程和程序應(yīng)該使所有股東都公平對(duì)待，公司程序不應(yīng)使得投票過(guò)分復(fù)雜困難和花費(fèi)昂貴。

　　2、禁止內(nèi)部交易和濫用權(quán)力的自我交易。

　　3、在直接影響到企業(yè)的任何交易或事件中，如果董事會(huì)成員和關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)人員有直接、 間接或代表第三方的實(shí)質(zhì)性利益，都應(yīng)當(dāng)被要求公開(kāi)。

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　　二、利益相關(guān)者在公司治理中的作用

　　公司治理框架應(yīng)承認(rèn)法律規(guī)定的利益相關(guān)者在公司治理中的權(quán)利，并鼓勵(lì)公司與利益相關(guān)者在創(chuàng)造財(cái)富和工作崗位以及促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)健性等方面開(kāi)展積極合作。

　　1.受法律保護(hù)的利益相關(guān)者的權(quán)利應(yīng)得到尊重。

　　2.如果利益相關(guān)者的權(quán)利受法律保護(hù)，利益相關(guān)者在權(quán)利受到侵害時(shí)應(yīng)能夠獲得有效的賠償。

　　3.應(yīng)允許開(kāi)發(fā)那些有利于業(yè)績(jī)提升的員工參與機(jī)制。

　　4.如果利益相關(guān)者參加了公司治理程序，則他們有權(quán)及時(shí)、定期獲取與他們的權(quán)利有關(guān)的充分信息。

　　5.利益相關(guān)者(包括個(gè)人雇員及其代表團(tuán)體)應(yīng)有權(quán)自由地同公司董事會(huì)就公司的非法或不道德的做法進(jìn)行交流，并不得因行使該權(quán)利而妨礙其他權(quán)利的行使。

　　6.公司治理框架應(yīng)以有作用、有效率的破產(chǎn)制度框架和有效的債權(quán)人權(quán)利執(zhí)行機(jī)制作為補(bǔ)充。

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、審計(jì)委員會(huì)作為公司治理的主要參與方，其職責(zé)不包括( )。

　　A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核

　　B.檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)

　　C.檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序

　　D.制定公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略

　　【答案】D

　　【解析】審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)有：(1)檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序;(2)與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流;(3)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核;(4)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行考核;(5)檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn);(6)檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。選項(xiàng)D屬于戰(zhàn)略決策委員會(huì)的職責(zé)。

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