2017年注冊會計師《稅法》第二章經(jīng)紀代理服務(wù)的銷售額

　　經(jīng)紀代理服務(wù)的銷售額

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供經(jīng)紀代理服務(wù)的銷售額)經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。

　　向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票。

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　　單項選擇題

　　1、某配件廠為增值稅一般納稅人，3月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，裝修支出為房屋原值的10%，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款10萬元。當月該配件廠應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A.3.6

　　B.5.1

　　C.13.6

　　D.15.3

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納增值稅=150×60%×17%-1.7=13.6(萬元)

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