2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)練習(xí)題：信息技術(shù)審計(jì)范圍

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、如果同時(shí)依賴手工及自動(dòng)控制，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解和評(píng)估

　　B.需要驗(yàn)證手工控制

　　C.不需要驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制

　　D.需要了解.驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。在同時(shí)依賴手工及自動(dòng)控制的情況下，需要驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制。

　　2、對(duì)于自行研發(fā)系統(tǒng)復(fù)雜度的評(píng)估，不需要考慮的是( )。

　　A.系統(tǒng)復(fù)雜程度

　　B.系統(tǒng)變更對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的影響結(jié)果

　　C.距離第一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更的時(shí)間

　　D.系統(tǒng)變更后的系統(tǒng)運(yùn)行情況及運(yùn)行期間

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。C選項(xiàng)，需要考慮距離上一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更時(shí)間，而不是第一次。

　　3、下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，不正確的是( )。

　　A.自動(dòng)化控制下，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.對(duì)信息技術(shù)下內(nèi)部控制的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要從信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制兩方面進(jìn)行

　　C.信息技術(shù)的一般控制通常能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　D.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過(guò)輸入.處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動(dòng)系統(tǒng)控制關(guān)注信息處理目標(biāo)包括：完整性.準(zhǔn)確性.存在和發(fā)生

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)。信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

　　4、下列關(guān)于審計(jì)方式的表述，不正確的是( )。

　　A.在計(jì)算機(jī)產(chǎn)生以前，審計(jì)方式就是手工的形式

　　B.當(dāng)企業(yè)開(kāi)始用計(jì)算機(jī)來(lái)處理部分會(huì)計(jì)資料時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略計(jì)算機(jī)的存在，直接對(duì)打印出來(lái)的紙質(zhì)文檔進(jìn)行審計(jì)

　　C.企業(yè)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)停留在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析階段時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍可以繞過(guò)信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表進(jìn)行核實(shí)，以獲取審計(jì)證據(jù)

　　D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來(lái)辦公時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面考慮

　　【答案】D

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)的概念。ERP系統(tǒng)是集財(cái)務(wù).人事.供銷.生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息只是這個(gè)系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)對(duì)企業(yè)信息技術(shù)進(jìn)行全面考慮。

　　5、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需驗(yàn)證人工控制的是( )。

　　A.不依賴人工控制和自動(dòng)化控制

　　B.僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告

　　C.僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性

　　D.同時(shí)依賴人工及自動(dòng)化控制

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。在不依賴人工控制的情況下，也無(wú)須驗(yàn)證人工控制。

　　6、當(dāng)被審計(jì)單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時(shí)，雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)信息技術(shù)的審計(jì)范圍與其對(duì)信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無(wú)論依賴程度的高低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都必須執(zhí)行的程序是( )。

　　A.了解.驗(yàn)證系統(tǒng)一般控制

　　B.了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境

　　C.驗(yàn)證系統(tǒng)應(yīng)用控制

　　D.驗(yàn)證手工控制

　　【答案】B

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響。在信息系統(tǒng)審計(jì)中，作為信息系統(tǒng)審計(jì)的第一步，了解與評(píng)估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強(qiáng)制性程序。

　　7、下列關(guān)于信息技術(shù)的表述中，不正確的有( )。

　　A.信息技術(shù)審計(jì)的范圍與企業(yè)在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正比

　　B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃同時(shí)依賴手工及自動(dòng)控制，則需要驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制

　　C.如果僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性，則應(yīng)驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃即使不依賴信息系統(tǒng)控制(包括手工控制和自動(dòng)控制)，也需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解和評(píng)估

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。如果僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性，此時(shí)不需要驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制，但需要了解.驗(yàn)證一般性控制。

　　8、下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)范圍的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.信息系統(tǒng)經(jīng)常運(yùn)行出錯(cuò)，應(yīng)該擴(kuò)大對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍

　　B.信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小

　　C.信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小

　　D.某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越小

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。選項(xiàng)B，信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍應(yīng)越大;選項(xiàng)C，信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越大;選項(xiàng)D，某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越大。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)的功能有( )。

　　A.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間

　　B.及時(shí).詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類

　　C.衡量交易價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值

　　D.識(shí)別和記錄全部授權(quán)交易

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制.應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。除了上述四項(xiàng)功能外，還可以實(shí)現(xiàn)的功能是將相關(guān)交易信息在財(cái)務(wù)報(bào)告中作適當(dāng)披露。

　　2、下列選項(xiàng)中屬于常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制的有( )。

　　A.信息技術(shù)規(guī)劃的制定

　　B.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定

　　C.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D.信息技術(shù)外包管理

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)一般控制.應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。除信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制外，目前國(guó)內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來(lái)越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定;2.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定;3.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立;4信息技術(shù)外包管理;5.信息技術(shù)預(yù)算管理;6.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理;7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

　　3、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制也發(fā)生了變化，其中變化的內(nèi)容有( )。

　　A.形式

　　B.目標(biāo)

　　C.內(nèi)涵

　　D.特定的風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是評(píng)估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然存在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒(méi)有發(fā)生變化。信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、下列關(guān)于影響信息技術(shù)審計(jì)范圍的因素的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)控制或自動(dòng)信息系統(tǒng)生成的信息，就需要適當(dāng)擴(kuò)大信息技術(shù)審計(jì)的范圍

　　B.業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計(jì)范圍成正比

　　C.信息系統(tǒng)的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計(jì)范圍成反比

　　D.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的，因此信息技術(shù)環(huán)境的復(fù)雜度與信息技術(shù)審計(jì)范圍成正比

　　【答案】AB

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。信息技術(shù)審計(jì)的范圍與被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正比。信息技術(shù)環(huán)境就是企業(yè)整體以信息技術(shù)為處理信息手段，它與信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度沒(méi)有必然的聯(lián)系。信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜并不一定意味著信息系統(tǒng)是復(fù)雜的，反之亦然。

　　5、下列各項(xiàng)中，在確定信息技術(shù)審計(jì)范圍時(shí)需要考慮的因素有()。

　　A.企業(yè)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度

　　B.信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度

　　C.所處行業(yè)的利潤(rùn)水平

　　D.信息系統(tǒng)的復(fù)雜度

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。除選項(xiàng)ABD的內(nèi)容外，還需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對(duì)于系統(tǒng)的依賴程度以及信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量。

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用中存在的問(wèn)題時(shí)，下列各項(xiàng)中，需要評(píng)價(jià)的有( )。

　　A.管理層如何獲取與信息技術(shù)相關(guān)的問(wèn)題

　　B.系統(tǒng)功能中是否發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題或不準(zhǔn)確成分

　　C.是否發(fā)生過(guò)信息系統(tǒng)運(yùn)行出錯(cuò).安全事件或?qū)潭〝?shù)據(jù)的修改等嚴(yán)重問(wèn)題

　　D.報(bào)告中提及的最普遍的系統(tǒng)問(wèn)題是什么

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定。除了以上內(nèi)容還包括內(nèi)部審計(jì)或其他報(bào)告中是否提出過(guò)與信息系統(tǒng).數(shù)據(jù)環(huán)境或應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的問(wèn)題。

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