2016年注冊會計師答疑：進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理?
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問題：進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理?
解答：
進項稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;
原增值稅一般納稅人兼有應稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。
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