2019初級會計職稱《初級會計實務(wù)》考前19天沖刺試題

一、單項選擇題

1、根據(jù)規(guī)定職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍不包括( ) 。

A.外商投資企業(yè)

B.城鎮(zhèn)私營企業(yè)

C.無雇工的個體工商戶

D.參照公務(wù)員管理的工作人員

【答案】D

2、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法錯誤的是( ) 。

A.受理行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)書面告知申請人

B.行政復(fù)議原則上采用書面審查的方法

C.申請人在申請行政復(fù)議時，不可以提出行政賠償請求

D.復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

【答案】C

3、某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30 %的消費稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費稅(　　)萬元。

A.12

B.30

C.60

D.42

【答案】C

4、定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。該法定期限是( ) 。

A.自出票日起l0 日內(nèi)

B.自到期日起l0 日內(nèi)

C.自出票日起l個月內(nèi)

D.自到期日起l個月內(nèi)

【答案】B

5、某酒廠將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100 000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格;成本利潤率為l0 %，白酒消費稅稅率;比例稅率20 %，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消　費稅稅額為( )元。

A.27 000

B.27 500

C.32 500

D.33 750

【答案】D

6、關(guān)于民事訴訟審判的合議制度，下列說法錯誤的是( ) 。

A.合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織

B.所有案件均應(yīng)組成合議庭審理

C.人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭

D.合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

【答案】B

7、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12 .8萬元。，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則A公司應(yīng)繳印花。稅額為( ) 。

A.32元

B.128元

C.600元

D.2400元

【答案】B

8、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是( ) 。

A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費

B.進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費

C.進口設(shè)施的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

【答案】B

9、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( ) 。

A.有限責(zé)任

B.無限責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.各自的責(zé)任

【答案】C

10、根據(jù) 《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( ) 。

A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服

B.對工商局作出的罰款決定不服

C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服

D.對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

【答案】D

11、一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列選項中，可以從從成交價格中扣除的是(　　) 。

A.成交價格外另支付給賣方的傭金

B.賣方付給進口人的正?；乜?/p>

C.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金

【答案】B

12、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是( ) 。

A.契稅

B.車輛購置稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】D

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13、某公司2014年度營業(yè)收入為3000萬元.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元，且能提供有效憑證。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。

A.10

B.15

C.24

D.40

【答案】B

14、甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( ) 。

A.無效

B.有效

C.可撤銷

D.甲追認后有效

【答案】B

15、下列選項中，不屬于行政訴訟范圍的是( ) 。

A.甲因亂貼小廣告被罰款

B.乙因醉酒駕車被拘留

C.丙因非法運輸鞭炮被扣車

D.丁因錯發(fā)營業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎金

【答案】D

16、林某有面積為140平方米的住宅一套..價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3 %，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。

A.4 .8

B.2 .88

C.2 .16

D.0. 72

【答案】D

17、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( ) 。

A.旅游業(yè)

B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)

C.電信業(yè)

D.體育業(yè)

【答案】C

18、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，計算征收土地增值稅的依據(jù)是( ) 。

A.成交價格加倍

B.扣除項目金額不得扣除的原則

C.扣除項目金額減半的辦法

D.房地產(chǎn)評估價格

【答案】D

19、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( ) 。

A.城區(qū)房產(chǎn)使用人

B.城區(qū)房產(chǎn)代管人

C.城區(qū)房屋所有人

D.城區(qū)房屋出典人

【答案】D

20、某公司擁有并使用以下車輛和船舶：在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船6艘，凈噸位分別為2噸;自重5噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，機動船舶稅額為4元/噸，載貨汽車的車輛稅額為60元每噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為(　　) 。

A.3900元

B.4020元

C.4200元

D.4260元

【答案】C

21、根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是( ) 。

A.自正式開立之日起10個工作日

B.自正式開立之日起4個工作日后

C.自正式開立之日起3個工作Et后

D.白正式開立之日起5個工作日后

【答案】C

22、預(yù)付卡一次性充值法定數(shù)額的，不得使用現(xiàn)金，該法定數(shù)額是( ) 。

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10 000元

【答案】C

23、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。

A.申請仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

C.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

D.仲裁均公開進行

【答案】D

24、某國有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費后，張某實際可以領(lǐng)到的工資是( )元。

A.5362

B.5292

C.5340

D.6000

【答案】C

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二、多項選擇題

1、根據(jù) 《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有( ) 。

A.某非金融機構(gòu)買賣貨物期貨

B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈送他人

C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售一

D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給w 企業(yè)在境內(nèi)使用

【答案】B,C,D

2、下列項目中，可按20 %的稅率計征營業(yè)稅的有( ) 。

A.演唱會收入

B.卡拉OK收入

C.跑馬場收入

D.射擊場收入

【答案】B,C,D

3、下列各項中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有( ) 。

A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押

B.某人在抽獎活動中獲得一套住房

C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租

D.某人購置一套住房

【答案】B,D

4、某境內(nèi)甲公司在境外設(shè)立了一家乙公司，乙公司的下列人員由境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)在我國繳納個人所得稅的有　( ) 。

A.張某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司也是普通工作人員

B.王某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司擔(dān)任董事職務(wù)

C.李某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司是普通工作人員.

D.劉某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司也擔(dān)任董事職務(wù)

【答案】C,D

5、關(guān)于申報辦理稅務(wù)登記的時限要求，下列說法正確的有( ) 。

A.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程的，應(yīng)當(dāng)自項目合同(協(xié)議)簽訂之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營但依照規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)實際經(jīng)營開始之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

【答案】A,B,C

6、下列各項中，有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中正確的有( ) 。

A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓

B.匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付

C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個月，支票則為自出票日起10 日

D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記

【答案】B,C

7、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于因時效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( ) 。

A.甲持有J張本票，出票日期為2012年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)

B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)

C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期為2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)

D.丁持一張支票，出票日期為2012年5月20 日，于2013年4月27 日行使票據(jù)的付款請求權(quán)

【答案】C,D

8、按照有關(guān)規(guī)定，單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括( ) 。

A.票據(jù)結(jié)算

B.托收承付

C.委托收款

D.信用卡

【答案】A,B,C,D

9、對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( ) 。

A.利息、股息、紅利所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.中獎所得

【答案】A,D

10、根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項的有( ) 。

A.收款日期

B.委托日期

C.收款人名稱和收款人簽章

D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)

【答案】B,C,D

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有( ) 。

A.將購進的貨物用于擴建職工食堂

B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

C.將委托加工的貨物用于集體福利

D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位

【答案】B,C,D

12、為購買貨物，甲公司的會計張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會計李某，該票據(jù)關(guān)系的主體( ) 。

A.甲公司

B.張某

C.乙公司

D.李某

【答案】AC

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三、判斷題

1、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。( )

【答案】對

2、一般納稅人銷售自己使用過的屬于 《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4 %征收率減半征收增值稅。( )

【答案】錯

【解析】本題考核增值稅征收率的規(guī)定。在新規(guī)定下，一般納稅人銷售自己使用過的屬于增的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

3、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。( )

【答案】錯

【解析】根據(jù) 《國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)　讓。根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類別，如專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目;如專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

4、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額;未分別核算營業(yè)額的從高適用稅率。( )

【答案】對

5、作者去世后，其財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個人所得稅。( )

【答案】錯

【解析】作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個人所得稅。

6、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅.款的物品、貨物或者其他財產(chǎn)。( )

【答案】對

7、根據(jù) 《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，增值稅起征點僅適用于個體工商戶、其他個人以及企業(yè)小規(guī)模納稅人。( )

【答案】錯

【解析】增值稅起征點僅適用于個體工商戶和其他個人。而小規(guī)模納稅人是指除一般納稅人以外的其他增值稅納稅人，因此企業(yè)小規(guī)模納稅人不適用起征點。

8、訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅。( )

【答案】對

9、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。(　　)

【答案】對

10、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費用。( )

【答案】錯

【解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的收入并入應(yīng)納稅所得額。

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四、不定項選擇題

(一)

陳某是中國國內(nèi)某大學(xué)的教授，2014年陳某取得如下收入：(1)每月工資收入6800元;(2)保險賠款26000元;(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬22000元;(4)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入為5000元;(5)公司債券利息收入4200元;(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題

1、陳某的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的項目是()。

A.保險賠款

B.技術(shù)咨詢報酬

C.出租住房的租金

D.公司債券利息

【答案】B,C,D

【解析】保險賠款屬于免稅項目。

2、陳某的下列收入中，屬于應(yīng)當(dāng)加成征收個人所得稅的項目是()。

A.保險賠款

B.技術(shù)咨詢報酬

C.出租住房的租金

D.公司債券利息

【答案】B

【解析】對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，即應(yīng)納稅所得額超過20000元的，實行加成征收。

3、對于陳某出租用于居住的住房，下列說法符合稅法規(guī)定的是()。

A.以一個月內(nèi)取得的收人為一次

B.適用10%的稅率

C.應(yīng)納稅額=每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項目一修繕費用

D.自行居住5年以上的，租金收入免征個人所得稅

【答案】A,B

【解析】財產(chǎn)租賃沒有免稅的規(guī)定。

4、按照我國稅法的規(guī)定，陳某在國外的收入應(yīng)當(dāng)補繳的稅款額是()元。

A.0

B.600

C.7600

D.11200

【答案】B

【解析】①陳某在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=每次收入額×(1—20%)×適用稅率一速算扣除數(shù)=40000×(1—20%)×30%一2000=7600(元);應(yīng)補繳稅款=7600—7000=600(元)。②陳某在B國的特許權(quán)使用費所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1—20%)×20%=11200(元)，無需補繳稅款。

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(二)

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)戶購進一批糧食作為原料，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。(2)向某小規(guī)模納稅人購買一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。(3)銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物押金23400元。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品增值稅的扣除率為13%;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認證;l噸=2000斤。

1、該酒廠從農(nóng)戶購進糧食可以抵扣的進項稅額是()。

A.8500元

B.6500元

C.3500元

D.0

【答案】B

【解析】購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額：買價×扣除率=500000×13%=6500(元)。

2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%低稅率的是()。

A.石油液化氣

B.食用油

C.淀粉

D.圖書

【答案】A,B,D

【解析】農(nóng)產(chǎn)品適用13%低稅率，淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍。。

3、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是()。

A.65200元

B.69700元

C.71600元

D.73400元

【答案】D

【解析】包裝物押金是含稅收入，在并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應(yīng)納增值稅款。另外，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。(1)當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13%+25500=32000(元);(2)當(dāng)月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元);當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400—32000=73400(元)。

4、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額是()。

A.126000

B.129000

C.135000

D.141000

【答案】B

【解析】糧食白酒應(yīng)繳納的消費稅按復(fù)合計征辦法征收。消費稅稅額=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)1×20%+5×2000×0.5=129000(元)。

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