2018年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試題二

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是(　　)。

A.匯款回單不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

B.匯兌每筆金額起點(diǎn)是1萬元

C.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯

D.收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

【正確答案】B

【答案解析】匯兌沒有金額起點(diǎn)的限制。

2、下列情形中，訂立勞動(dòng)合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是(　　)。

A.未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動(dòng)合同

B.未滿16周歲的小李與某雜技團(tuán)簽訂的勞動(dòng)合同

C.未滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動(dòng)合同

D.未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動(dòng)合同

【正確答案】B

【答案解析】文藝.體育.特種工藝單位錄用人員可以不滿16周歲。

3、從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(　　)的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起(　　)內(nèi)，向生產(chǎn).經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.90日，15日

B.90日，30日

C.180日，15日

D.180日，30日

【正確答案】D

【答案解析】從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180日的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn).經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是(　　)。

A.城區(qū)房產(chǎn)使用人

B.城區(qū)房產(chǎn)代管人

C.城區(qū)房屋所有人

D.城區(qū)房屋出典人

【正確答案】D

【答案解析】房屋出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人。

5、2013年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2013年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價(jià)款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應(yīng)自(　　)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.2013年6月

B.2013年7月

C.2013年8月

D.2013年9月

【正確答案】C

【答案解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以甲公司該辦公樓應(yīng)從8月開始計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)C正確。

6、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2013年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為70萬元(折合人民幣，下同)，在A國已繳納企業(yè)所得稅14萬元。則該企業(yè)2013年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.17.5

B.36

C.50

D.53.5

【正確答案】D

【答案解析】A國所得的抵免限額=(200+70)×25%×70/(200+70)=17.5(萬元)，實(shí)際在A國已繳納稅款14萬元未超過抵免限額，其已納稅款可以全部抵免。該企業(yè)2013年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+70)×25%-14=53.5(萬元)。

7、某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。

8、2014年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱.煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　　)萬元。

A.210.20

B.216.20

C.224

D.225.20

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(萬元)。

9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是(　　)。

A.支票的提示付款期限為自出票日起10日

B.定日付款的商業(yè)匯票提示付款期限為自到期日起10日

C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月

D.銀行匯票的提示付款期限為自到期日起1個(gè)月

【正確答案】D

【答案解析】銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。

10、甲公司在與張某訂立勞動(dòng)合同時(shí)，要求張某先繳納500元的工作服押金，等張某離職時(shí)再予以返還。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列對甲公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的表述中，不正確的是(　　)。

A.勞動(dòng)行政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令甲公司限期退還給張某

B.勞動(dòng)行政部門可以對甲公司處以1000元的罰款

C.勞動(dòng)行政部門可以對甲公司處以2500元的罰款

D.如果甲公司的行為給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

【正確答案】C

【答案解析】在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

11、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，對國務(wù)院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的一審案件，由(　　)管轄。

A.基層人民法院

B.中級人民法院

C.高級人民法院

D.最高人民法院

【正確答案】B

【答案解析】第一審行政案件由“中級人民法院”管轄的有：(1)確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件;(2)海關(guān)處理的案件;(3)對國務(wù)院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件;(4)本轄區(qū)內(nèi)重大.復(fù)雜的案件。

12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(　　)。

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B.農(nóng)村的村民住宅

C.市區(qū)商場的地下車庫

D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

【正確答案】B

【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內(nèi)的房屋。

13、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中.暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

14、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人不繳納消費(fèi)稅的是(　　)。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售而取得的包裝物作價(jià)收入

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的超過一年以上的包裝物押金

【正確答案】C

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)繳增值稅的是(　　)。

A.廣告設(shè)計(jì)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.教育醫(yī)療服務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

16、某啤酒廠8月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價(jià)格2800元。8月該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　　)元。(乙類啤酒定額稅率220元/噸

A.88000

B.190400

C.100000

D.616000

【正確答案】A

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的從量定額。應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率=400×220=88000(元)

17、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算的要求中正確的是(　　)。

A.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱

B.個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，必須為個(gè)人本人的簽名加蓋章

C.票據(jù)的出票金額.出票日期.付款人名稱不得更改

D.偽造.變造票據(jù)屬于欺詐行為，構(gòu)成犯罪的應(yīng)依法追究其刑事責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】本題考核支付結(jié)算的要求。A項(xiàng)單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是規(guī)范化簡稱;B項(xiàng)個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或蓋章;C項(xiàng)票據(jù)的出票金額.出票日期.收款人名稱不得更改。D的說法正確。

18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.個(gè)人為單位或其他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈送禮品，對個(gè)人取得的禮品所得

D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)ABC：均按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)D：按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

19、根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于服務(wù)期的表述中，不正確的是(　　)。

A.對勞動(dòng)者提供的是專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，包括專業(yè)知識和職業(yè)技能培訓(xùn)

B.培訓(xùn)的形式可以是脫產(chǎn)的.半脫產(chǎn)的，也可以是不脫產(chǎn)的

C.培訓(xùn)費(fèi)用的數(shù)額比較大

D.服務(wù)期不得超過2年

【正確答案】D

【答案解析】服務(wù)期的年限，可以由勞動(dòng)合同雙方當(dāng)事人協(xié)議確定。

20、授意.指使.強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu).會計(jì)人員偽造變造會計(jì)資料的，尚不夠成犯罪的，可以處以(　　)。

A.三千元以上五千元以下罰款

B.三千元以上三萬元以下罰款

C.三萬元以上五萬元以下罰款

D.五千元以上五萬元以下罰款

【正確答案】D

【答案解析】授意.指使.強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu).會計(jì)人員及其他人員偽造.變造會計(jì)憑證.會計(jì)賬簿,編制...尚不構(gòu)成犯罪的,可以處五千元以上五萬元以下的罰款。

21、某金店是增值稅一般納稅人，2017年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是(　　)。

A.6800元

B.5200元

C.3400元

D.2600元

【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

22、老李擁有一套價(jià)值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住宅，雙方交換，由老張補(bǔ)差20萬元給老李。契稅的適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于老李和老張?jiān)谟?jì)算契稅時(shí)，處理正確的是(　　)。

A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元

B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元

C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬元

D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬元

【正確答案】B

【答案解析】(1)房屋交換，以所交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);(2)交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣.實(shí)物.無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;(3)老張應(yīng)繳納契稅=20*3%=0.6(萬元)。

23、根據(jù)支付結(jié)算方式法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計(jì)付利息的是(　　)。

A.準(zhǔn)貸記卡

B.貸記卡

C.專用卡

D.轉(zhuǎn)賬卡

【正確答案】B

【答案解析】發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款.儲值卡內(nèi)的幣值幣不計(jì)付利息。

24、對于行政訴訟案件，除有特殊情況需要延長的外，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起(　　)內(nèi)作出第一審判決。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【正確答案】B

【答案解析】《行政訴訟法》第57條規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起三個(gè)月內(nèi)作出一審判決。有特殊情況需要延長的，由高級人民法院批準(zhǔn)，高級人民法院審理的一審案件需要延長的，由最高人民法院批準(zhǔn)。

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)(　　)。

A.結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金.罰款

B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

C.繳納不超過10000元的保證金

D.繳銷發(fā)票.稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

【正確答案】AD

【答案解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款.多退(免)稅款.滯納金和罰款，繳銷發(fā)票.稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

2、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有(　　)。

A.委托加工卷煙的受托方

B.進(jìn)口化妝品的單位

C.生產(chǎn)小汽車銷售的企業(yè)

D.零售翡翠的商場

【正確答案】BC

【答案解析】選項(xiàng)A：委托加工卷煙，消費(fèi)稅納稅人是委托方;選項(xiàng)D：翡翠在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

3、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中正確的有(　　)。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

D.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上說法均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有關(guān)規(guī)定。

4、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有(　　)。

A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)A：出票人的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;選項(xiàng)BC：承兌人.保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;選項(xiàng)D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

5、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的有(　　)。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.增資驗(yàn)資

C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

D.注冊驗(yàn)資

【正確答案】ABCD

【答案解析】可以申請開立臨時(shí)存款賬戶的情況：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng);注冊驗(yàn)資.增資驗(yàn)資。

6、下列關(guān)于征稅對象與計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

A.征稅對象和計(jì)稅依據(jù)都是反映征稅客體

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.征稅對象規(guī)定對什么征稅，計(jì)稅依據(jù)是在確定征稅對象后解決如何計(jì)量的問題

D.資源稅的征稅對象是自然資源，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售價(jià)格

【正確答案】ABC

【答案解析】自然資源一般按噸計(jì)稅。

7、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會計(jì)職業(yè)道德關(guān)于“愛崗敬業(yè)”要求的有(　　)。

A.工作一絲不茍

B.工作盡職盡責(zé)

C.工作精益求精

D.工作兢兢業(yè)業(yè)

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核愛崗敬業(yè)的要求。

8、下列選項(xiàng)中，應(yīng)按提供應(yīng)稅勞務(wù)稅目稅收增值稅的有(　　)。

A.銷售辦公電腦

B.手機(jī)維修

C.加工產(chǎn)品

D.提供運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】BC

【答案解析】根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，提供應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工.修理修配勞務(wù)兩個(gè)方面。選項(xiàng)A，銷售辦公電腦按“銷售貨物”征收增值稅，選項(xiàng)D，提供運(yùn)輸服務(wù)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。

9、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有(　　)。

A.用人單位未按時(shí)足額繳納的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

B.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

D.用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào).按時(shí)足額繳納

【正確答案】ABCD

【答案解析】用人單位未按時(shí)足額繳納的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足;職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳;發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納;用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào).按時(shí)足額繳納。

10、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面隨時(shí)通知與用人達(dá)內(nèi)解除勞動(dòng)合同的有(　　)。

A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬

C.用人單位以暴力.威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的

D.用人單位違章指揮.強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)CD:屬于勞動(dòng)者“不需通知”即可解除勞動(dòng)合同的情形。

11、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有(　　)

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核耕地占用稅。ABCD都屬于耕地。

12、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有(　　)。

A.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金

B.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金

C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)費(fèi)

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格。根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口人向賣方支付的傭金可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格，向買方支付的傭金不能計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格，進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格，起卸后的運(yùn)費(fèi)不可以計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格。

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有(　　)。

A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項(xiàng)CD：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

14、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，仲裁員應(yīng)當(dāng)回避的有(　　)。

A.仲裁員與本案有利害關(guān)系

B.仲裁員私自會見當(dāng)事人

C.仲裁員是本案代理人的近親屬

D.仲裁員接受當(dāng)事人的請客送禮

【正確答案】ABCD

【答案解析】仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請：(1)是本案當(dāng)事人.或者當(dāng)事人.代理人的近親屬;(2)與本案有利害關(guān)系;(3)與本案當(dāng)事人.代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當(dāng)事人.代理人，或者接受當(dāng)事人.代理人的請客送禮的。

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅目繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D.拍賣字畫收入

【正確答案】ABC

【答案解析】個(gè)人拍賣字畫收入，屬于個(gè)人所得稅中“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目。

三、判斷題

1、準(zhǔn)貸記卡是由商業(yè)銀行發(fā)行的信用支付工具，但其和貸記卡不同的是不具有透支功能。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】準(zhǔn)貸記卡也有透支功能。

2、某大型商貿(mào)企業(yè)將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，需要視同發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】某大型商貿(mào)企業(yè)將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的，需要視同發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在年度中間合并.分立.終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在年度中間合并.分立.終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。

4、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部的會計(jì)資料和財(cái)產(chǎn)物資實(shí)施監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物.款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部的會計(jì)資料和財(cái)產(chǎn)物資實(shí)施監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物.款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

5、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi).境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

7、經(jīng)濟(jì)仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。(　　)

【正確答案】√

8、權(quán)利.許可證照實(shí)行按件貼花繳納印花稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】權(quán)利.許可證照按件5元貼花。

9、行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即發(fā)生法律效力。(不簽收意味著拒絕調(diào)解)。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密.個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。故本題正確。

10、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同不得約定試用期。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期。

四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票匯兌。2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于9月30日持該匯票到期開戶銀行Q銀行辦理委托收款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是(　　)。

A.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日

B.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個(gè)月

C.自該匯票到期日起10日

D.自該匯票到期日起1個(gè)月

【正確答案】C

【答案解析】商業(yè)匯票(見票即付的匯票除外)的提示付款期限，自匯票到期日期10日。

2、該匯票的付款人是(　　)。

A.甲公司

B.P銀行

C.乙公司

D.Q銀行

【正確答案】B

【答案解析】銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行。

3、在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是(　　)。

A.背書人是乙公司

B.被背書人是丙公司

C.承兌人是Q銀行

D.保證人是P銀行

【正確答案】AB

【答案解析】(1)票據(jù)上的非基本當(dāng)事人包括承兌人(P銀行而非Q銀行).背書人(乙公司).被背書人(丙公司).保證人。(2)Q銀行只是委托收款結(jié)算方式中收款人的開戶銀行，并非票據(jù)當(dāng)事人。

4、關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是(　　)。

A.Q銀行不應(yīng)受理

B.Q銀行應(yīng)當(dāng)受理

C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任

D.在作出說明后，P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

【正確答案】AD

【答案解析】商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限(到期之日起10日)提示付款的，持票人開戶銀行(Q銀行)不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人(P銀行)仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

(二)

張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

(1)工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。

(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。

(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。

已知：個(gè)人工資.薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

1、張某工資.薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.(3800-3500)×3%=9(元)

B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)

C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)

D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)

【正確答案】D

【答案解析】工資.薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資.薪金.獎(jiǎng)金.年終加薪.勞動(dòng)分紅.津貼.補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2、張某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.銀行存款利息收入800元

B.股票買賣所得2000元

C.授課收入3000元

D.稿費(fèi)收入820元

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)CD：應(yīng)征收個(gè)人所得稅。

3、張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是(　　)。

A.生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

【正確答案】C

【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)(包括設(shè)計(jì).咨詢.翻譯等)所取得的收入。

4、下列稅種中，屬于張某出售商品房應(yīng)繳納的是(　　)。

A.契稅

B.印花稅

C.增值稅

D.個(gè)人所得稅

【正確答案】BCD

(三)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2014年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元。

(2)購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。

(3)銷售A型洗衣機(jī)1000臺，含增值稅銷售單價(jià)3510元/臺;另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526500元.包裝物租金175500元。

(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺，舊洗衣機(jī)作價(jià)117元/臺。

(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A洗衣機(jī)10臺，生產(chǎn)成本2106元/臺。

已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予抵扣的是(　　)。

A.購進(jìn)低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元

B.上期留抵的增值稅稅額59000元

C.購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額272000元

D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額2750元

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A：購進(jìn)低值易耗品，未取得合法的扣稅憑證(取得的是增值稅“普通”發(fā)票)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、關(guān)于甲公司當(dāng)月銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅，下列計(jì)算正確的是(　　)。

A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200(元)

B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040(元)

C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)

D.1000×3510×17%=596700(元)

【正確答案】C

【答案解析】銷售洗衣機(jī)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi).包裝物租金均屬于價(jià)外費(fèi)用，均應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征稅。

3、關(guān)于甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是(　　)。

A.50×3510×17%=29835(元)

B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

【正確答案】C

【答案解析】(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格;(2)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。

4、關(guān)于甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是(　　)。

A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

B.10×3510×17%=5967(元)

C.10×2106×17%=3580.2(元)

D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)

【正確答案】D

【答案解析】(1)納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。(2)納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為.出現(xiàn)無銷售額的情況時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，由于甲公司最近時(shí)期存在A型洗衣機(jī)的銷售行為，并且統(tǒng)一含稅銷售單價(jià)為3510元，因此，無需組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司當(dāng)月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。