2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前38天沖刺試卷二

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前38天沖刺試卷二”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺題，希望考生熟悉機(jī)考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機(jī)，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是(　　)。

　　A.租賃的挖掘機(jī)

　　B.甲公司和乙公司

　　C.1萬元租金

　　D.簽訂租賃合同的行為

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：屬于租賃法律關(guān)系的標(biāo)的物和對價，選項A按照“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”考試的觀點(diǎn)，也可以稱為該租賃合同的客體;(2)選項B：屬于租賃法律關(guān)系的主體;(3)選項D：租賃合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了租賃法律關(guān)系，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律行為。

　　2、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是(　　)。

　　A.出票人住所地法院

　　B.持票人住所地法院

　　C.票據(jù)出票地法院

　　D.票據(jù)支付地法院

　　【答案】D

　　【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

　　3、某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式零售金項鏈共計100條，每條新項鏈的含稅銷售額4680元，舊項鏈含稅作價1170元/條。已知增值稅稅率為17%，則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.19890

　　B.48110

　　C.51000

　　D.68000

　　【答案】C

　　【解析】(1)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價款征收增值稅;(2)該金店應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=(4680—1170)÷1.17 ×100 ×17%=51000(元)。

　　4、劉某為王某裝修新房，協(xié)議約定按完工進(jìn)度分兩期支付裝修款，第一期應(yīng)付3000元，第二期應(yīng)付7000元。已知，“勞務(wù)報酬所得”稅目適用的個人所得稅稅率為20%，不考慮其他稅費(fèi)，劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1120

　　B.1560

　　C.1600

　　D.1840

　　【答案】C

　　【解析】勞務(wù)報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設(shè)計、安裝、裝潢、制圖、化驗、測試等勞務(wù)，往往是接受客戶的委托，按照客戶的要求，完成一次勞務(wù)后取得收入，因此，屬于只有一次性的收入，應(yīng)以每次提供勞務(wù)取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務(wù)的收入雖分兩期支付，但仍屬于一次性收人，應(yīng)合并計稅。劉某提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=(3000+7000)×(1—20%)× 20%=1600(元)。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

　　D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

　　【答案】B

　　【解析】選項B：允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用僅兩項：(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

　　6、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是(　　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。

　　7、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.首飾店零售金銀首飾

　　B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

　　C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表

　　D.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;(2)選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費(fèi)稅;(3)選項D：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應(yīng)于移送時征收消費(fèi)稅。

　　8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。

　　A.財產(chǎn)租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險賠款

　　D.國債利息

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD屬于個人所得稅的免稅項目。

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　　9、大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

　　A.作品參展收入

　　B.出版書畫作品收入

　　C.學(xué)術(shù)報告收入

　　D.審稿收入

　　【答案】B

　　【解析】稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得;選項ACD均與“出版、發(fā)表”無關(guān)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。

　　10、下列各項所得中，可以加成征收個人所得稅的是( )。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.紅利收入

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　【答案】B

　　11、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收人的是( )。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B.國債利息收入

　　C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項

　　D.財政撥款

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)照章納稅。(2)選項B：屬于免稅收入。(3)選項C：屬于“其他收入”且沒有免稅或不征稅的規(guī)定。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】選項AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

　　13、在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，2015年度屬于我國個人所得稅居民納稅人的是( )。

　　A.A國曹先生，2015在華工作8個月

　　B.B國劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境

　　C.C國關(guān)先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天

　　D.D國張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：未能在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿一年;(2)選項C：1個納稅年度內(nèi)一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數(shù)，2015年度關(guān)先生在中國境內(nèi)居住滿36513，屬于居民納稅人。

　　14、甲公司為增值稅一般納稅人，2015年l0月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(90000—9000)×(1+17%)×17%=16110.9(元)

　　B.90000×17%=15300(元)

　　C.90000×(1+17%)×17%=17901(元)

　　D.(90000—9000)×17%=13770(元)

　　【答案】D

　　【解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(90000—9000)×17%=13770(元)，選項D正確。

　　15、2016年11月，王某將其2015年11月購入的、位于北京的普通住房對外銷售，取得不含增值稅的銷售收入800萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷售該住房應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.40

　　B.48

　　C.88

　　D.136

　　【答案】A

　　【解析】(1)該住房位于北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應(yīng)按5%征收率全額繳納增值稅

　　16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是( )。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.保險服務(wù)

　　C.金融商品轉(zhuǎn)讓

　　D.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項D：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。

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　　17、下列項目中，進(jìn)口時從量計征消費(fèi)稅的是( )。

　　A.紅酒

　　B.啤酒

　　C.攝像機(jī)

　　D.摩托車

　　【答案】B

　　【解析】啤酒適用的是定額稅率，從量計征消費(fèi)稅。

　　18、甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是(　　)。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

　　D.3月15日

　　【答案】C

　　【解析】在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。

　　19、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向(　　)申請行政復(fù)議。

　　A.國務(wù)院

　　B.國家稅務(wù)總局

　　C.人民法院

　　D.全國人民代表大會

　　【答案】B

　　【解析】對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決;國務(wù)院的裁決為終局裁決。

　　20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計繳個人所得稅的是( )。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　【答案】D

　　21、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟，由(　　)管轄。

　　A.港口所在地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.原告住所地法院

　　D.港口所在地或者被告住所地法院

　　【答案】A

　　【解析】因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院專屬管轄。

　　22、某電器城是增值稅一般納稅人，2016年11月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺，新電視機(jī)每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機(jī)作價400元/臺。已知增值稅稅率為17%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.11043

　　B.12920

　　C.13019

　　D.13600

　　【答案】D

　　【解析】(1)納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。(2)該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=8000×10×17%=13600(元)。

　　23、下列各項中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是( )。

　　A.高檔西服

　　B.汽油

　　C.電冰箱

　　D.電視機(jī)

　　【答案】B

　　24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.資源稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【答案】A

　　【解析】允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。

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　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有(　　)。

　　A.國有企業(yè)

　　B.集體企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.個人獨(dú)資企業(yè)

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】各種企業(yè)事業(yè)組織均屬于“機(jī)構(gòu)和組織”，可以成為法律關(guān)系的主體。

　　2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)并入白酒的銷售額計征消費(fèi)稅的有( )。

　　A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　B.包裝物的租金

　　C.包裝物的押金

　　D.商標(biāo)使用費(fèi)(品牌使用費(fèi))

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)將向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用作為銷售額，其中價外費(fèi)用是指價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等。(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。(3)白酒包裝物押金應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷售額征稅。

　　3、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列情形中，公民可以提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.張某認(rèn)為某行政機(jī)關(guān)違法限制其人身自由

　　B.趙某認(rèn)為其所在行政機(jī)關(guān)對其作出不適當(dāng)任免決定

　　C.王某認(rèn)為某行政機(jī)關(guān)沒有依法發(fā)給其撫恤金

　　D.李某認(rèn)為某行政法規(guī)規(guī)定不合理

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項B：屬于內(nèi)部行政行為，應(yīng)該通過申訴解決，不可訴不能議;(2)選項D：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為所依據(jù)的國務(wù)院部門和地方人民政府及其部門制定的規(guī)范性文件(不含規(guī)章)不合法，在對行政行為提起訴訟時，可以一并請求對該規(guī)范性文件進(jìn)行審查。

　　4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。

　　A.電動汽車

　　B.汽油

　　C.煙絲

　　D.啤酒

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A：電動汽車、雪地車、卡丁車、高爾夫車均不征收消費(fèi)稅。

　　5、關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫?/p>

　　B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

　　C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度

　　D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁原則上不公開進(jìn)行

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】選項A：有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。

　　6、下列各項中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.為生產(chǎn)高檔化妝品而領(lǐng)用的外購已稅高檔香水精

　　B.為生產(chǎn)鉑金吊墜而領(lǐng)用的外購已稅珍珠

　　C.為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲

　　D.為生產(chǎn)潤滑油而領(lǐng)用的外購已稅潤滑油

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：納稅人用外購已稅珠寶、玉石連續(xù)生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費(fèi)稅稅款。

　　7、下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有(　　)。

　　A.商品寄銷

　　B.由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

　　C.商品賒銷

　　D.商品代銷

　　【答案】A,C,D

　　【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算

　　B.訴訟時效期間可發(fā)生中止或者中斷

　　C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

　　D.身體受到傷害要求賠償?shù)模V訟時效期間為1年

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：訴訟時效期間自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”其權(quán)利受到侵害之日起計算;但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。(2)選項B：訴訟時效期間，在出現(xiàn)法定事由時，可發(fā)生中止或者中斷。(3)選項C：訴訟時效期間屆滿，勝訴權(quán)消滅，但實(shí)體權(quán)利仍存在。(4)選項D：適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;③延付或者拒付租金的;④寄存財物被丟失或者損毀的。

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　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【答案】A,C

　　【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　10、發(fā)票的使用要求包括(　　)。

　　A.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

　　B.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票

　　C.不得擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍

　　D.禁止倒買、倒賣發(fā)票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類和樣式;發(fā)票的印制、領(lǐng)購;發(fā)票的開具、使用和保管;發(fā)票的檢查等內(nèi)容。

　　11、出租車公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有( )。

　　A.出租閑置車輛收取的租賃費(fèi)

　　B.向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)

　　C.出租車身廣告位收取的租賃費(fèi)

　　D.提供包車服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)

　　【答案】B,D

　　【解析】選項AC：按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳納增值稅。

　　12、下列各項中，屬于法的特征的有(　　)。

　　A.國家意志性

　　B.可預(yù)測性

　　C.利益導(dǎo)向性

　　D.國家強(qiáng)制性

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】法具有國家意志性、同家強(qiáng)制性、利導(dǎo)性、規(guī)范性(包括可預(yù)測性和普遍適用性)。

　　13、甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取到乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有(　　)。

　　A.甲企業(yè)住所地法院

　　B.乙企業(yè)住所地法院

　　C.M地法院

　　D.N地法院

　　【答案】A,C,D

　　【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。在本題中，乙企業(yè)可以選擇向甲企業(yè)住所地(被告住所地)、M地(侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)、N地(侵權(quán)行為實(shí)施地)人民法院起訴。

　　14、某企業(yè)對甲省乙市工商局給予其的行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)有(　　)。

　　A.甲省工商局

　　B.甲省人民政府

　　C.乙市工商局

　　D.乙市人民政府

　　【答案】A,D

　　【解析】對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府(乙市人民政府)申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門(甲省工商局)申請行政復(fù)議。

　　15、以下屬于企業(yè)所得稅稅前允許扣除的稅金有( )。

　　A.資源稅

　　B.土地增值稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅和增值稅”以外的各項稅金及附加，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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　　三、判斷題

　　1、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，均應(yīng)計入收入總額。( )

　　【答案】對

　　【解析】企業(yè)所得稅意義上的收入總額，是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括不征稅收入和免稅收入。

　　2、個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】個人取得的房屋轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。

　　3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。( )

　　【答案】對

　　41、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。

　　4、因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

　　5、個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，暫不征收個人所得稅。( )

　　【答案】對

　　6、在我國，最高人民法院所作的判決書，也是法的形式之一。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】我國不實(shí)行判例制度，最高人民法院所作的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式。

　　7、企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。( )

　　【答案】錯

　　【解析】企業(yè)向股東或關(guān)聯(lián)自然人借款的利息費(fèi)用的扣除，參照向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款處理(考慮利率限額和債資比)。

　　8、法通過規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來分配利益，從而影響人們的動機(jī)和行為，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)治階級的意志和要求。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】題干所述體現(xiàn)了法的利導(dǎo)性。

　　9、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。( )

　　【答案】對

　　【解析】衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。

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　　四、不定項選擇題

　　1、中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得租金收入50萬元：

　　(2)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除;

　　(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。

　　已知：當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元;該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1) 在計算甲公司2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。

　　A.通過希望工程基金委員會向災(zāi)區(qū)捐款

　　B.直接向某困難地區(qū)捐款

　　C.非廣告性贊助支出

　　D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A屬于公益性捐贈，可以在年度利潤總額12%以內(nèi)扣除。

　　(2)有關(guān)甲公司2016年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，下列說法正確的是( )。

　　A.甲公司2016年利潤總額為215萬元

　　B.甲公司2016年利潤總額為175萬元

　　C.甲公司2016年公益性捐贈，允許稅前扣除10萬元

　　D.甲公司2016年公益性捐贈，允許稅前扣除15萬元

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)甲公司2016年利潤總額=3000+50-2800-35=215(萬元);(2)甲公司2016年公益性捐贈稅前扣除限額=215×12%=25.8(萬元)，實(shí)際發(fā)生公益性捐贈10萬元沒有超過限額，所以允許稅前扣除的公益性捐贈為10萬元，直接向困難地區(qū)捐款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　(3) 甲公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.240

　　B.224.2

　　C.235

　　D.215

　　【答案】A

　　【解析】甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=215+5+20=240(萬元)，或者，甲公司2016年度應(yīng)納稅所得額=3000+50-2800-10=240(萬元)。

　　(4)有關(guān)甲公司2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，下列說法正確的是( )。

　　A.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅20萬元

　　B.應(yīng)退所得稅16.05萬元

　　C.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅18.75萬元

　　D.應(yīng)退所得稅13.75萬元

　　【答案】A

　　【解析】甲公司2016年度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=240×25%一40=20(萬元)。

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　　2、甲公司是增值稅一般納稅人，2016年會計利潤為960萬元，其中銷售貨物取得不含稅收入5500萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入400萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：(1)已計入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的職工工資1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)22萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，另為投資者支付商業(yè)保險費(fèi)10萬元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。

　　(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。

　　(3)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元。

　　(4)購置一臺符合規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備并投入使用，取得普通發(fā)票注明設(shè)備含稅價80萬元。

　　已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù);除上述事項外，沒有其他納稅調(diào)整項目;甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)針對業(yè)務(wù)(1)，下列說法正確的是( )。

　　A.殘疾人員的工資可以加計扣除50%，調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元

　　B.職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元

　　C.職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17萬元

　　D.為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：殘疾人員的工資可以加計扣除“100%”，“調(diào)減”應(yīng)納稅所得額40萬元：(2)選項BC：①稅法允許扣除的職工福利費(fèi)限額=1200×14%=168(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元(180-168);②稅法允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額=1200×2%=24(萬元)，實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整;③稅法允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1200×2.5%=30(萬元)，實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額，可全額扣除，另可扣除以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額5萬元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。三項經(jīng)費(fèi)共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12-5=7(萬元)。(3)選項D：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。

　　(2)針對業(yè)務(wù)(2)，下列說法正確的是( )。

　　A.發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除

　　B.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除

　　C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬元

　　D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅、所得額30.5萬元

　　【答案】A,D

　　【解析】(1)選項A：銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);稅法允許扣除的廣告費(fèi)限額=5900×15%=885(萬元)，實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整。(2)選項B：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。(3)選項CD：銷售(營業(yè))收入的5‰=5900 ×5‰=29.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元)，應(yīng)以29.5萬元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.5萬元(60-29.5)。

　　(3)針對業(yè)務(wù)(3)，下列說法不正確的是( )。

　　A.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除

　　B.通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈的120萬元，可以在本年度企業(yè)所得稅前扣除115.2萬元

　　C.直接向某學(xué)校捐贈20萬元，可以全額在本年度企業(yè)所得稅前扣除

　　D.直接向某學(xué)校捐贈20萬元，不得在本年度企業(yè)所得稅前扣除

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項AB：公益性捐贈扣除限額=960 × 12%=115.2(萬元)，實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.8萬元(120-115.2);(2)選項CD：直接捐贈支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　(4)假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1042.3萬元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.1042.3×25%

　　B.(1042.3-80×10%)× 25%

　　C.1042.3×25%-80×10%

　　D.1042.3×25%-80÷(1+17%)×10%

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　3、中國公民王某為某大學(xué)教授，2016年11月取得的收入情況如下：(1)取得當(dāng)月工資收入6000元、托兒補(bǔ)助費(fèi)500元、住房補(bǔ)貼1000元、差旅費(fèi)津貼300元。

　　(2)受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，取得演講收入8000元，當(dāng)即拿出3000元通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)。

　　(3)在某雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元;在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收人60000元。(4)取得某項專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。

　　已知：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的個人所得稅稅率均為20%，工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率(略)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。

　　A.工資收入6000元

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)500元

　　C.住房補(bǔ)貼1000元

　　D.差旅費(fèi)津貼300元

　　【答案】A,C

　　【解析】選項BD：托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。

　　(2)有關(guān)計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。

　　A.演講收入按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　B.發(fā)表論文收入按照“稿酬所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　C.拍賣自己的小說手稿原件收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　D.專利權(quán)的賠償收入按照“偶然所得”稅目計算繳納個人所得稅

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計算繳納個人所得稅;(2)選項D：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　(3) 在計算王某演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅時，關(guān)于捐贈扣除的下列表述中，正確的是( )。

　　A.允許扣除的捐贈支出為0

　　B.允許扣除的捐贈支出為1920元

　　C.允許扣除的捐贈支出為2400元

　　D.允許扣除的捐贈支出為3000元

　　【答案】D

　　【解析】個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。

　　(4)王某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。

　　A.當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000+1000-3500)×10%-105=245(元)

　　B.發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=3000×(1-20%)×20%×(1-30%)=336(元)

　　C.拍賣自己的小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　D.專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000-800)× 20%=240(元)

　　【答案】A,D

　　【解析】(1)選項B：發(fā)表論文收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元);(2)選項C：拍賣小說手稿原件收入應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 ×(1-20%)× 20%=9600(元)。

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