2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考前38天沖刺試卷一

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環(huán)球網校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考前38天沖刺試卷一”以下內容為《經濟法基礎》沖刺題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關內容，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項BD：以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　2、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，可以計算折舊扣除的是( )。

　　A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.與經營活動無關的固定資產

　　D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　【答案】B

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，屬于不得計算折舊扣除的固定資產，未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。

　　3、根據行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關處理的第一審行政案件，應當由(　　)管轄。

　　A.基層人民法院

　　B.中級人民法院

　　C.高級人民法院

　　D.最高人民法院

　　【答案】B

　　【解析】海關處理的第一審行政案件，由中級人民法院管轄范圍。

　　4、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.李某取得的保險賠款

　　B.張某取得的加班補貼

　　C.陳某取得特許權的經濟賠償收入

　　D.王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：加班補貼不屬于不予征收個人所得稅的補貼(如獨生子女補貼、托兒補助費等)，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。(2)選項C：個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳。(3)選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅;在本題中，王某獲得的是“縣級”人民政府頒發(fā)的獎金，應當按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

　　5、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除費用的是( )。

　　A.偶然所得

　　B.財產租賃所得

　　C.財產轉讓所得

　　D.勞務報酬所得

　　【答案】A

　　6、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定。下列不屬于來源于中國境內的所得的是( )。

　　A.中國境內的出租人將財產出租給承租人在境外使用而取得的所得

　　B.從中國境內的公司、企業(yè)以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得

　　C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

　　D.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得

　　【答案】A

　　【解析】選項A：將財產出租給承租人“在中國境內使用”而取得的所得，才屬于來源于中國境內的所得。

　　7、2016年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3 日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　【答案】B

　　【解析】銷售貨物或者提供應稅勞務的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　8、2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅(不得扣除購買彩票的成本)。(2)個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應繳納個人所得稅=30000×20%=6000(元)。

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　　9、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.勞動分紅

　　B.出版科普讀物的稿酬所得

　　C.年終獎金

　　D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也應當列入“工資、薪金所得”稅目計征個人所得稅;(2)選項BD：出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定;(3)選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。

　　10、根據民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是(　　)。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.20年

　　D.30年

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間，從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

　　11、陳某本月取得審稿收入10000元，從中拿出2000元通過國家機關捐贈給貧困山區(qū)。已知勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，陳某本月應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.1200

　　B.1280

　　C.1440

　　D.1600

　　【答案】A

　　【解析】(1)通過國家機關捐贈給貧困山區(qū)——可扣，按限額扣;(2)應納稅所得額=10000×(1-20%)=8000(元)，捐贈扣除限額=8000 ×30%=2400(元)，實際發(fā)生額2000元未超過限額，允許據實扣除;(3)陳某本月應繳納的個人所得稅=[10000×(1-20%)-2000]×20%=1200(元)。

　　12、下列有關訴訟時效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.普通訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經經過的時效期間統(tǒng)歸無效

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：普通訴訟時效期間、特別訴訟時效期間從權利人知道或者應當知道權利受到侵害時起計算，最長訴訟時效期間從權利被侵害之日起算;(2)選項B：權利人提起訴訟是訴訟時效期間“中斷”的法定事由之一;(3)選項D：訴訟時效期間中止的法定事由發(fā)生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待中止事由消失后，時效期間繼續(xù)進行。

　　13、某服裝生產企業(yè)2016年實現(xiàn)商品銷售收入3000萬元，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費460萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2016年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為( )萬元。

　　A.O

　　B.450

　　C.530

　　D.540

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。在本題中，廣告費和業(yè)務宣傳費支出可在稅前扣除的限額=3000×15%=450(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出=460+80=540(萬元)，超過扣除限額，只能按限額在稅前扣除450萬元。

　　14、下列各項中，屬于行政責任的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.罰款

　　C.返還財產

　　D.支付違約金

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項ACD：屬于民事責任;(2)選項B：屬于行政責任。

　　15、甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為( )。

　　A.6萬元

　　B.10萬元

　　C.3.6萬元

　　D.4萬元

　　【答案】C

　　【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除：(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，準予扣除的捐贈額為3.6萬元。

　　16、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：納稅人總機構與分支機構不在同一省的，不適用由總機構匯總繳納的特殊規(guī)定，應由總機構和分支機構分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向“報關地海關”申報納稅;(3)選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由“委托方”向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

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　　17、根據民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的一定期間內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫停計算，該期間為(　　)。

　　A.最初1個月

　　B.最初3個月

　　C.最后6個月

　　D.最后9個月

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫時停止計算。

　　18、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是( )。

　　A.管道運輸服務

　　B.貨運客運場站服務

　　C.裝卸搬運服務

　　D.收派服務

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD均屬于按照“現(xiàn)代服務——物流輔助服務”繳納增值稅的項目。

　　19、居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

　　A.72.5

　　B.92.5

　　C.572.5

　　D.592.5

　　【答案】C

　　【解析】(1)工會經費：稅前扣除限額=500×2%=10(萬元)，實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除;(2)職工福利費：稅前扣除限額=500×14%=70(萬元)，實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據實在稅前扣除;(3)職工教育經費：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5(萬元)，實際發(fā)生額15萬元超過限額，只能按12.5萬元在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計=500+10+50+12.5=572.5(萬元)。

　　20、下列各項中。不屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.高爾夫球桿

　　B.普通護膚護發(fā)品

　　C.實木地板

　　D.啤酒

　　【答案】B

　　【解析】普通護膚護發(fā)品不屬于消費稅的征稅范圍。

　　21、2015年3月，某外貿進口單位進口卷煙20標準箱，每條的完稅價格為120元，適用20%的關稅稅率。則海關代征進口消費稅是(　　)元。

　　A.390652.5

　　B.490909.09

　　C.591545.45

　　D.923181.82

　　【答案】D

　　【解析】[120×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-36%)=1129687.5(元)，折合每條價格：1129687.5÷(20×250)=225.94(元/條)，則適用56%稅率。所以應納消費稅為：[120×20×250×(1+20%)+150×20]÷(1-56%)×56%+150×20=923181.82(元)。

　　22、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起(　　)日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。

　　A.10

　　B.15

　　C.7

　　D.5

　　【答案】B

　　【解析】按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　23、2016年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(3000-120-800-800)×10%=128(元)

　　B.(3000-120-800)×10%=208(元)

　　C.(3000-120-1000)×10%=188(元)

　　D.(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)從2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10% 稅率征收個人所得稅;(2)財產租賃所得，每次 (月)收入不超過4000元的，應納稅額=[每次(月)收入額-財產租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×10%;(3)王某當月出租住房應繳納的個人所得稅=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

　　24、有關個人所得稅應納稅額的下列計算中，錯誤的是( )。

　　A.一次取得勞務報酬所得5000元的，應納個人所得稅800元

　　B.一次取得稿酬所得5000元的，應納個人所得稅560元

　　C.一次取得特許權使用費所得5000元的，應納個人所得稅800元

　　D.一次取得偶然所得5000元的，應納個人所得稅800元

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：一次取得勞務報酬所得5000元的，應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);(2)選項B:一次取得稿酬所得5000元的，應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 (元);(3)選項C：一次取得特許權使用費所得5000元的，應納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);(4)選項D：一次取得偶然所得5000元的，應納個人所得稅=5000×20%=1000(元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、甲運輸公司與乙保險公司簽訂財產保險合同，為其在用的20輛貨車投保，合同中未約定糾紛管轄法院;在保險期間，其中5輛貨車在執(zhí)行從A地至B地的運輸任務時在C地發(fā)生保險事故。因與乙保險公司就賠償問題爭執(zhí)不下，甲運輸公司擬提起訴訟。下列法院中，對本案有管轄權的有(　　)。

　　A.乙保險公司住所地人民法院

　　B.事故貨車登記注冊地人民法院

　　C.A地人民法院

　　D.C地人民法院

　　【答案】A,B,D

　　【解析】因財產保險合¨糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸中的貨物，可以由被告住所地(選項A)、運輸工具登記注冊地(選項B)、運輸目的地(而非“始發(fā)地”，選項C錯誤)、保險事故發(fā)生地(選項D)人民法院管轄。

　　2、社會保險基金的資金來源包括(　　)。

　　A.用人單位繳納

　　B.個人繳納

　　C.社會捐贈

　　D.財政補助

　　【答案】A,B,D

　　【解析】社會保險基金中既有用人單位和個人繳納的保險費，也有國家財政給予的補助。

　　3、下列各項中，按照“銷售無形資產”征收增值稅的有( )。

　　A.技術轉讓服務

　　B.出租設備

　　C.轉讓土地使用權

　　D.轉讓商標權

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務”。

　　4、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

　　B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

　　C.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅

　　D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅;(2)對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅。

　　5、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.被行政機關處以的罰款

　　B.與取得收入無關的費用支出

　　C.被人民法院處以的罰金

　　D.向投資者分配的紅利

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項(選項D);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項AC);(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出;(6)與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息;(9)與取得收入無關的其他支出(選項B)。

　　6、根據行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議受案范圍的有(　　)。

　　A.公民對行政機關作出的行政拘留決定不服的

　　B.企業(yè)對行政機關作出的吊銷許可證決定不服的

　　C.公務員對其所在行政機關作出的行政處分決定不服的

　　D.集體經濟組織對行政機關作出的確認土地所有權決定不服的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：當事人不服行政機關作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”時，可以依法提出申訴(既不能提起行政復議，也不能提起行政訴訟)。

　　7、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)收入要全額計人企業(yè)所得稅應納稅所得額的有( )。

　　A.利息收入

　　B.特許權使用費收入

　　C.股票轉讓收入

　　D.不動產租賃收入

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收人全額為應納稅所得額;(2)選項C：財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

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　　8、根據增值稅法律制度的規(guī)定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有(　　)。

　　A.勞動保護

　　B.免稅項目

　　C.無償贈送

　　D.個人消費

　　【答案】B,D

　　【解析】用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。

　　9、企業(yè)的下列收入中屬于免稅收入的有(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.在中國境內設立機構、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

　　D.符合條件的非營利組織的收入

　　【答案】A,B,D

　　【解析】在中國境內設立機構、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　10、有關應稅消費品銷售數量的確定，下列表述正確的有( )。

　　A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

　　B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

　　C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回后對外出售的應稅消費品數量

　　D.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量。

　　11、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.作者去世以后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

　　B.雜志社的專業(yè)人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C.雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　D.出版社的專業(yè)作者將其翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”繳納個人所得稅

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：作者去世以后，財產繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅;(2)選項C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅。

　　12、按照營改增的最策，納稅人發(fā)生的下列行為中，按照建筑服務征收增值稅的有( )。

　　A.汽車養(yǎng)護服務

　　B.房屋加固服務

　　C.汽車修飾服務

　　D.房屋裝修服務

　　【答案】B,D

　　【解析】營改增建筑服務中的修繕服務，是指對“建筑物、構筑物”(不包括汽車)進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。

　　13、根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據糾紛享有管轄權的人民法院有(　　)。

　　A.出票人所在地人民法院

　　B.持票人所在地人民法院

　　C.票據支付地人民法院

　　D.被告住所地的人民法院

　　【答案】C,D

　　【解析】因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

　　14、房產稅的計稅依據包括(　　)。

　　A.房產凈值

　　B.租金收入

　　C.房產市價

　　D.房產余值

　　【答案】B,D

　　【解析】從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。房產出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產稅。

　　15、下列關于出租出借包裝物押金的處理，正確的有(　　)。

　　A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售征稅

　　B.對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅

　　C.個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后可適當放寬逾期期限

　　D.對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅

　　【答案】B,C

　　【解析】納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實際逾期或以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。

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　　三、判斷題

　　1、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。( )

　　【答案】對

　　2、勞動者死亡、被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的，勞動合同自然終止。(　　)

　　【答案】對

　　3、地方各級人民政府有關部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼的公益性崗位，其勞動合同適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規(guī)定。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】地方各級人民政府及縣級以上人民政府有關部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經濟補償的規(guī)定。

　　4、在信用證結算方式下，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付信用證金額的，開證行有權拒絕付款。 (　　)

　　【答案】錯

　　【解析】申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　5、美國公民約翰在上海租賃了中國公民王某一輛小汽車用于華東五市自駕游，但約翰進境前在美國預付了全部租賃費。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某取得的該項租賃所得屬于來源于中國境外的所得。( )

　　【答案】錯

　　【解析】將財產出租給承租人“在中國境內使用”而取得的所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得。

　　6、購進中輕型商用客車整車改裝生產的汽車，不征收消費稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】對于購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產的汽車，應按規(guī)定征收消費稅。

　　7、企業(yè)的固定資產常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的，企業(yè)可以采取加速折舊的方法計提折舊。(　　)

　　【答案】對

　　8、開戶申請人通過網上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅰ類戶。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】通過網上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。

　　9、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。( )

　　【答案】錯

　　【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　10、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目獲利的納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目“取得第一筆生產經營收入”所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

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　　四、不定項選擇題

　　1、甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關財務收支情況如下：

　　(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。

　　(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。

　　(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。

　　已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。查看材料A.出售設備收入20萬元

　　B.銷售商品收入5000萬元

　　C.轉讓土地使用權收入300萬元

　　D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元

　　【答案】D

　　【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)，免征企業(yè)所得稅。

　　(2)甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。

　　A.環(huán)保罰款50萬元

　　B.贊助支出30萬元

　　C.稅收滯納金5萬元

　　D.被沒收財物的損失10萬元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項C);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項AD);(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出;(6)與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出(選項B);(7)未經核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息;(9)與取得收入無關的其他支出。

　　(3)甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是( )。

　　A.1720萬元

　　B.1585萬元

　　C.1805萬元

　　D.1820萬元

　　【答案】D

　　【解析】(1)本題不能從案情中確定甲公司的會計利潤，應采用直接法計算應納稅所得額;(2)免稅投資收益80萬元不計入，各項不得扣除的項目(5萬元、30萬元、10萬元、50萬元)不減除，甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元)。

　　(4)下列關于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳

　　B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市

　　C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅

　　D.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項AD：企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。(2)選項B：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以“企業(yè)登記注冊地”為納稅地點：但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。(3)選項C：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

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　　2、甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得產品銷售收人2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收人10萬元。

　　(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。

　　(3)繳納增值稅200萬元、城市維護建設稅和教育費附加20萬元。

　　(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

　　已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為-50萬元。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司下列收入中，應計人企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。

　　A.接受捐贈收入10萬元

　　B.產品銷售收入2000萬元

　　C.股息收益200萬元

　　D.國債利息收入30萬元

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)屬于免稅收人，不計入應納稅所得額。(2)選項D：國債利息收入屬于免稅收入，不計入應納稅所得額。

　　(2)甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金1萬元

　　B.工商行政罰款2萬元

　　C.城市維護建設稅和教育費附加20萬元

　　D.增值稅200萬元

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AB：屬于違反國家法律由有關部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目;(2)選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　(3)關于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是( )。

　　A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為50萬元

　　B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為60萬元

　　C.如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅

　　D.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規(guī)定核實調整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項C：彌補虧損后，應納稅所得額大于零，企業(yè)應當繳納企業(yè)所得稅;(3)選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

　　(4)下列有關甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。

　　A.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，甲公司無需辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳

　　B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為該市東城區(qū)

　　C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅

　　D.甲公司2014納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A：企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

　　3、甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產和銷售，2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

　　(2)提取折舊費用180萬元，其中已投入使用的機器設備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設備折舊費10萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。

　　A.出售廠房收入400萬元

　　B.理財產品收益30萬元

　　C.股息收益270萬元

　　D.銷售貨物收入4300萬元

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C：從直接投資的未上市居民企業(yè)分回的股息收益，免征企業(yè)所得稅。

　　(2)甲公司的下列折舊費用中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.已投入使用的運輸設備折舊費40萬元

　　B.未投入使用的機械設備折舊費10萬元

　　C.已投入使用的機器設備折舊費50萬元

　　D.未投入使用的廠房折舊費80萬元

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)不論是機器設備、運輸設備還是機械設備，已投入使用且未提足折舊的，按照稅法規(guī)定提取的折舊費用可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;(2)廠房則不論是否投入使用均可按照稅法規(guī)定計算折舊費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　(3)甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費是( )。

　　A.23.5萬元

　　B.21.5萬元

　　C.30萬元

　　D.18萬元

　　【答案】D

　　【解析】(1)銷售(營業(yè))收入不包括投資收益(股權投資企業(yè)除外)和營業(yè)外收入(如轉讓不動產所有權收入)，在本題中，甲公司2014年度的銷售(營業(yè))收入為4300萬元;(2)企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(30×60%=18萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(4300×5‰=21.5萬元);(3)甲公司2014年度的業(yè)務招待費準予扣除的數額為18萬元。

　　(4)甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。

　　A.78萬元

　　B.66萬元

　　C.72萬元

　　D.50萬元

　　【答案】D

　　【解析】(1)公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)實際捐贈支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。

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