2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬試題第六章其他稅收法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬元，乙換入的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對契稅的繳納說法正確的是(　　)。

　　A.甲應繳納契稅14.7萬元

　　B.甲應繳納契稅3.3萬元

　　C.乙應繳納契稅18萬元

　　D.乙應繳納契稅3.3萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房屋不等價交換，由多交付資產一方按價差繳納契稅，則乙應納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。

　　2.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　　)。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機關占用耕地新建辦公樓

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅法規(guī)定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　3.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是(　)。

　　A.出售房屋的個人

　　B.受贈土地使用權的企業(yè)

　　C.購買房屋的個人

　　D.受讓土地使用權的企業(yè)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　4.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是(　　)。

　　A.捕撈漁船

　　B.非機動駁船

　　C.養(yǎng)殖漁船

　　D.軍隊專用船舶

　　【正確答案】B

　　【答案解析】拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款，不予免征。

　　5.下列關于煙葉稅的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.在中國境內收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B.煙葉稅的稅率為20%

　　C.煙葉的應納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率

　　D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　【正確答案】A

　　【答案解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

　　6.某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應繳納的煙葉稅為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.10.5

　　C.11

　　D.11.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　7.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是(　　)。

　　A.名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社

　　B.公園自用的辦公用房

　　C.個人所有的唯一普通居住用房

　　D.國家機關的職工食堂

　　【正確答案】A

　　【答案解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。

　　8.某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元。則該公司應繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.6.25

　　C.7.02

　　D.7.27

　　【正確答案】B

　　【答案解析】計稅價格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。

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　　9.某市甲公司2014年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元;應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元;應繳營業(yè)稅50000元，實際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是(　　)元。

　　A.6300

　　B.5400

　　C.6000

　　D.5000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】該公司3月份應納教育費附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。

　　10.下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是(　　)。

　　A.購銷合同中記載的購銷金額

　　B.財產租賃合同中的租賃金額

　　C.貨物運輸合同中的運輸費用

　　D.借款合同中的借款本利合計金額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】借款合同應按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

　　11.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅(　　)萬元。

　　A.1.79

　　B.1.80

　　C.2.03

　　D.2.04

　　【正確答案】D

　　【答案解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

　　12.某油氣田2013年12月份生產原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應繳納的資源稅為(　　)萬元。

　　A.418.26

　　B.480

　　C.488

　　D.489.36

　　【正確答案】C

　　【答案解析】原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

　　13.某錳礦開采企業(yè)2012年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為(　　)。

　　A.5500噸

　　B.5800噸

　　C.6000噸

　　D.6200噸

　　【正確答案】B

　　【答案解析】開采或生產應稅資源產品并銷售，以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。

　　14.某貨運公司2013年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.9800

　　B.13800

　　C.2400

　　D.11800

　　【正確答案】D

　　【答案解析】載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計算。應繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是(　　)。

　　A.排氣量

　　B.整備質量

　　C.凈噸位

　　D.購置價格

　　【正確答案】B

　　【答案解析】載貨汽車車船稅的計稅依據(jù)是整備質量。

　　16.某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴大生產，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)。

　　A.1萬元

　　B.3萬元

　　C.2萬元

　　D.5萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。

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　　17.關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是(　　)。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

　　B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　【正確答案】A

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。

　　18.下列關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　　)。

　　A.自2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅

　　B.企事業(yè)單位.社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房.經(jīng)濟適用住房房源的，免征土地增值稅

　　C.因國家建設需要依法征用.收回的房地產，免征土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　19.下列各項中,應當征收土地增值稅的是(　　)。

　　A.公司與公司之間互換房產

　　B.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產

　　D.雙方合作建房按比例分配房產后自用

　　【正確答案】A

　　【答案解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產開發(fā)公司為客戶代建房產，沒有發(fā)生房屋產權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產、合作建房按比例分配房產后自用，暫免征收土地增值稅。

　　20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是(　)。

　　A.城市土地

　　B.縣城土地

　　C.農村土地

　　D.建制鎮(zhèn)土地

　　【正確答案】C

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農村土地。

　　21.甲公司2013年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元;第二棟對外投資，但不承擔風險，每年固定收入90萬元;第三棟出租，2013年租金收入80萬元。根據(jù)當?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20%后計征房產稅。則甲公司2013年應交房產稅(　　)萬元。

　　A.9.6

　　B.28.8

　　C.39.6

　　D.57.6

　　【正確答案】C

　　【答案解析】第一棟房屋應繳房產稅=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(萬元);以房產投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產稅。第二、三棟房屋應繳房產稅=(90+80)×12%=20.4(萬元);應交房產稅合計=19.2+20.4=39.6(萬元)。

　　22.根據(jù)《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.房產產權出租的，承租人為房產稅的納稅人

　　B.房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人

　　C.房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人

　　D.房產產權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產稅的納稅人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】房產產權出租的，出租人為房產稅的納稅人。

　　23.根據(jù)關稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是(　　)。

　　A.個人郵遞物品的寄件人

　　B.個人郵遞物品的收件人

　　C.攜帶物品進境的入境人員

　　D.以其他方式入境個人物品的所有人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】個人郵遞物品的收件人為關稅的納稅義務人，而非寄件人，所以選項A錯誤。

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　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有(　　)。

　　A.購進農用運輸車自用的個體工商戶

　　B.進口高檔小汽車自用的外貿企業(yè)

　　C.獲獎取得汽車自用的運動員

　　D.購買汽車自用的外商投資企業(yè)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上四項均屬于車輛購置稅的納稅人。

　　2.下列車輛，免征車輛購置稅的有(　　)。

　　A.防汛部門專用指揮車

　　B.森林消防專用指揮車

　　C.1.6升及以下排量乘用車

　　D.外國駐華使館自用車輛

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。

　　3.下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉讓土地使用權的

　　B.房地產開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

　　D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　4.下列進口貨物中，實行復合計征關稅的有(　　)。

　　A.原油

　　B.廣播用攝像機

　　C.廣播用放像機

　　D.啤酒

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】復合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征的一種關稅計征方法。目前，我國對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行復合稅。但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量關稅。

　　5.關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據(jù)

　　B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)

　　C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據(jù)

　　D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。

　　6.下列各項中，屬于契稅征收范圍的有(　　)。

　　A.房屋交換

　　B.以房屋權屬抵債

　　C.房屋分拆

　　D.國有土地使用權出讓

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　7.根據(jù)《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人將原有房產用于生產經(jīng)營，從生產經(jīng)營之次月起，繳納房產稅

　　B.納稅人自行新建房屋用于生產經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產稅

　　C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】納稅義務發(fā)生時間：(1)納稅人將原有房產用于生產經(jīng)營，從生產經(jīng)營之月起，繳納房產稅;(2)納稅人自行新建房屋用于生產經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產稅;(3)納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅;(4)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅;(5)納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅;(6)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅;(7)房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅;(8)自2009年1月1日起，納稅人因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。

　　8.在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的有( )。

　　A.取得土地所支付的地價款

　　B.取得土地使用權按照規(guī)定向政府繳納的有關費用和稅金

　　C.土地征用及拆遷費

　　D.與轉讓房地產有關的稅金

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。

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　　9.下列各項中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.宗教寺廟.公園自用的土地

　　B.國家機關的辦公用地

　　C.直接用于農業(yè)的生產用地

　　D.廣場.綠化地帶等公共用地

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上四項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的規(guī)定。

　　10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)

　　B.納稅人實際占用的土地面積，是指由省.自治區(qū).直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積

　　C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項A是一般規(guī)定，選項B、C、D是確定辦法。

　　11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有(　　)。

　　A.擁有土地使用權的集體企業(yè)

　　B.擁有土地使用權的國有公司

　　C.使用土地的外商投資企業(yè)

　　D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內設立的機構

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上四個選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

　　12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應納車船稅的有(　　)。

　　A.私人擁有的汽車

　　B.中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C.國有運輸企業(yè)擁有的貨船

　　D.旅游公司擁有的客船

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　13.印花稅的繳納方法包括(　　)。

　　A.自行貼花

　　B.匯貼匯繳

　　C.委托代征

　　D.分期繳納

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

　　14.下列情形中，免征印花稅的有(　　)。

　　A.貼息貸款合同

　　B.農林作物保險合同

　　C.同業(yè)拆借合同

　　D.出版合同

　　【正確答案】ABCD

　　15.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應稅產品的有(　　)。

　　A.人造石油

　　B.鹵水

　　C.居民用煤炭制品

　　D.天然氣

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項A，人造石油不征收資源稅;選項C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。

　　16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產權轉移書據(jù)”的有(　　)。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產權證

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產權證”按照“權利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產權轉移書據(jù)”稅目計算印花稅。

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　　17.根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有(　　)。

　　A.房屋產權證

　　B.工商營業(yè)執(zhí)照

　　C.商標注冊證

　　D.產權轉移書據(jù)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D產權轉移書據(jù)適用比例稅率。

　　18.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.法律咨詢服務合同

　　B.委托加工合同

　　C.技術開發(fā)合同

　　D.印刷合同

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。

　　19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的有(　　)。

　　A.合同的雙方當事人

　　B.合同的擔保人

　　C.合同的證人

　　D.合同的鑒定人

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

　　20.下面對于城市維護建設稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A.城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款

　　B.對出口產品退還增值稅.消費稅的，一并退還已繳納的城市維護建設稅

　　C.海關對進口產品代征的增值稅.消費稅，不征收城市維護建設稅

　　D.對“三稅”實行先征后返.先征后退.即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項A對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

　　21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發(fā)出應稅產品的當天

　　B.采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天

　　C.自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天

　　D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。

　　22.關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅

　　B.在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

　　C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還

　　D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】無商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關稅法定減免的項目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。

　　23.下列占用農村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有(　　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地從事其他非農業(yè)建設

　　C.占用魚塘從事其他非農業(yè)建設

　　D.占用耕地新辦學校.幼兒園.養(yǎng)老院.醫(yī)院

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。

　　24.我國進口關稅計稅方法包括(　　)。

　　A.從量定額計稅

　　B.從價定率計稅

　　C.核定稅額計稅

　　D.從量和從價同時采用的復合計稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】進口關稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準稅。

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　　三、判斷題

　　1.載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

　　2.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉.烤煙葉和煙絲。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。

　　3.船舶噸稅采用定額稅率。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】船舶噸稅采用定額稅率。

　　4.噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應稅船舶負責人在每次申報納稅時，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領一種期限的噸稅執(zhí)照。(　　)

　　【正確答案】對

　　5.納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】納稅人在被查補“三稅”和被處罰款時，同時對其偷漏的城建稅進行補稅和罰款。

　　6.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。(　　)

　　【正確答案】對

　　7.按照有關規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅。(　　)

　　【正確答案】對

　　8.中外合作開采石油.天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務人。(　　)

　　【正確答案】對

　　9.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照適用稅額標準計算應納稅額，一次性繳納。(　　)

　　【正確答案】對

　　10.土地增值稅的納稅人為自然人時，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機關申報納稅。(　　)

　　【正確答案】對

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