2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷五

更新時(shí)間：2016-04-22 10:07:49 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

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　　【摘要】2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試考試時(shí)間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道特發(fā)布“2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷五”，希望初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生看完教材的同時(shí)做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷，測(cè)試對(duì)教材的掌握能力，同時(shí)也模擬真實(shí)考試，供初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生練習(xí)。
　　編輯推薦：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是(　　)。

　　A.啤酒

　　B.攝像機(jī)

　　C.小汽車(chē)

　　D.電腦

　　【答案】A

　　【解析】本題考核關(guān)稅的稅率種類(lèi)。選項(xiàng)B實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。選項(xiàng)CD實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法。

　　2 甲、乙因房屋買(mǎi)賣(mài)糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是(　　)。

　　A.甲住所地法院

　　B.乙住所地法院

　　C.房屋所在地法院

　　D.甲、乙協(xié)議的法院

　　【答案】C

　　【解析】本題考核訴訟的專(zhuān)屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動(dòng)產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，應(yīng)由房屋所在地的法院管轄。

　　3 關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.國(guó)內(nèi)信用證為不可撤銷(xiāo)信用證

　　B.受益人可以將國(guó)內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

　　C.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

　　D.國(guó)內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　【答案】B

　　【解析】本題考核國(guó)內(nèi)信用證的基本知識(shí)。我國(guó)信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

　　4 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷(xiāo)售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得收入100萬(wàn)元(不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為3%)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費(fèi)品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元;當(dāng)月領(lǐng)用了50萬(wàn)元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為( )萬(wàn)元。

　　A.6.8：1.5

　　B.7.8：1.2

　　C.10.2：3.0

　　D.17.0：1.5

　　【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅一100×17%一10.2=6.8(萬(wàn)元);應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×3%一50×3%一1.5(萬(wàn)元)。

　　5 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.差旅費(fèi)津貼

　　【答案】A

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金項(xiàng)目的范圍。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。

　　6 下列關(guān)于票據(jù)的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間

　　B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月

　　C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月

　　D.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月

　　【答案】C

　　【解析】本題考核票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故A錯(cuò)誤;B和D的追索時(shí)間均為6個(gè)月。

　　7 某遠(yuǎn)程教育公司2013年2月份購(gòu)進(jìn)1輛小汽車(chē)自用，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。則該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為(　　)萬(wàn)元。(車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%)

　　A.1

　　B.1.05

　　C.1.17

　　D.1.22

　　【答案】A

　　【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×10%=1(萬(wàn)元)。

　　8 根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時(shí)效期間的起算時(shí)間是(　　)。

　　A.法律行為生效時(shí)

　　B.當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)

　　C.當(dāng)事****利被侵害時(shí)

　　D.發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)

　　【答案】B

　　9 船舶噸稅的納稅人是指(　　)。

　　A.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

　　B.應(yīng)稅船舶的使用人

　　C.應(yīng)稅船舶的購(gòu)買(mǎi)人

　　D.應(yīng)稅船舶的代理人

　　【答案】A

　　【解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。

　　10 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)是( )。

　　A.納稅人居住地

　　B.不動(dòng)產(chǎn)所在地

　　C.納稅人經(jīng)營(yíng)所在地

　　D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地

　　【答案】B

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　11 某外貿(mào)進(jìn)出口公司，2013年1月份進(jìn)口-批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。則該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.2

　　B.7.2

　　C.8

　　D.9.2

　　【答案】D

　　【解析】本題考核關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅完稅價(jià)格=20+3=23(萬(wàn)元)關(guān)稅稅額=23×40%=9.2(萬(wàn)元)

　　12 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

　　D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【答案】D

　　【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　13 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣

　　B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.開(kāi)采的天然原油

　　D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

　　【答案】B

　　【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅稅目所稱(chēng)的“天然氣”，是指專(zhuān)門(mén)開(kāi)采或與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

　　14 根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存-定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　【答案】C

　　【解析】本題考核會(huì)計(jì)檔案保管的期限。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　15 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國(guó)內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)。

　　A.1個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.6個(gè)月

　　D.1年

　　【答案】C

　　【解析】本題考核國(guó)內(nèi)信用證的有效期。國(guó)內(nèi)信用證的有效期，最長(zhǎng)為6個(gè)月。

　　16根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是(　　)。

　　A.納稅申報(bào)管理

　　B.稅務(wù)代理

　　C.核定納稅人應(yīng)納稅額

　　D.詢(xún)問(wèn)納稅人和扣繳義務(wù)人

　　【答案】B

　　17 根據(jù)我國(guó)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定，實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和國(guó)家補(bǔ)貼相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種是( )。

　　A.失業(yè)保險(xiǎn)

　　B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　C.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)

　　D.新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　【答案】D

　　【解析】本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍。實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和國(guó)家補(bǔ)貼相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種是新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　18 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票的持票人沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是(　　)。

　　A.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

　　B.持票人在作出說(shuō)明后，承兌人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　C.持票人在作出說(shuō)明后，背書(shū)人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　D.持票人在作出說(shuō)明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

　　【答案】B

　　【解析】本題考核票據(jù)的提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　19 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的時(shí)間為( )。

　　A.應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

　　B.海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)

　　C.海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)次日起15日內(nèi)

　　D.海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)次日起7日內(nèi)

　　【答案】B

　　【解析】本題考核進(jìn)口消費(fèi)品的納稅期限。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，另外納稅人還要同時(shí)繳納增值稅。

　　20甲公司于2013年9月增加注冊(cè)資本600萬(wàn)元，銀行的入賬時(shí)間為9月7日，到工商部門(mén)變更登記的時(shí)間為9月10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為(　　)。

　　A.9月22日

　　B.9月25日

　　C.10月7日

　　D.10月10日

　　【答案】D

　　【解析】本題考核變更稅務(wù)登記的時(shí)間。公司增加注冊(cè)資本需要辦理變更稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)自工商部門(mén)辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

　　21 某作家寫(xiě)作的-本書(shū)稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.3360

　　B.4200

　　C.4800

　　D.7000

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稿酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1—20%)×20%×(1—30%)=3360(元)。

　　22、2013年度，某小型企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)元，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2012年虧損為70萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2013年應(yīng)納所得稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額;(370-70)×25%=75(萬(wàn)元)。

　　23 下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.同-作品再版取得的所得，應(yīng)視作另-次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.同-作品在報(bào)刊上連載取得收入，以-個(gè)月取得的收入為-次

　　C.同-作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次

　　D.以每次出版發(fā)表取得的收入為-次

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同-作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為-次，而不是-個(gè)月的收入為-次。

　　24 下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A.運(yùn)輸工具

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.房屋及建筑物

　　【答案】C

　　二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1、下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可以約定的條款有( )。

　　A.福利待遇

　　B.勞動(dòng)報(bào)酬

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)

　　D.試用期

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核勞動(dòng)合同必備條款和約定條款。選項(xiàng)BC屬于必備條款。

　　2、持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書(shū)

　　B.持票人因承兌人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒絕證明的，可以依法取得其他有關(guān)證明

　　C.承兌人或者付款人被人民法院依法宣告破產(chǎn)的，人民法院的有關(guān)司法文書(shū)具有拒絕證明的效力

　　D.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，承兌人或者付款人不再承擔(dān)責(zé)任

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核追索權(quán)的行使。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有(　　)。

　　A.外貿(mào)進(jìn)出口公司

　　B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司

　　C.入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人

　　D.進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核關(guān)稅的納稅人。貿(mào)易性商品的關(guān)稅納稅人具體包括：(1)外貿(mào)進(jìn)出口公司;(2)工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司;(3)其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè)。物品的納稅人包括：(1)入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人;(2)各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員入境時(shí)攜帶自用物品的持有人;(3)饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人;(4)進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。

　　4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地

　　B.某市居民居住用地

　　C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間用地

　　D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

　　【答案】A,C,D

　　【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。居民個(gè)人居住房屋及院落用地免稅。

　　5、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有(　　)。

　　A.購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金

　　B.省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

　　C.省級(jí)電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金

　　D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅征免稅規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，購(gòu)物和有獎(jiǎng)競(jìng)猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。

　　6、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

　　B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

　　C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核土地增值稅的征收管理。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅;超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅，故選項(xiàng)BD正確。

　　7、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.國(guó)債利息

　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　C.參加企業(yè)集資取得的利息

　　D.儲(chǔ)蓄存款利息

　　【答案】A,B,D

　　8、下列船舶中，免征噸稅的有(　　)。

　　A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

　　B.噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

　　C.捕撈漁船

　　D.非機(jī)動(dòng)駁船

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相間凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征，不得免征。

　　9、下列關(guān)于進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格表述中，正確的有(　　)。

　　A.-般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格

　　B.出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以加工后貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格與原出境貨物價(jià)格的差額作為完稅價(jià)格

　　C.出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的。以經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價(jià)格

　　D.租借、租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價(jià)格

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核關(guān)稅的完稅價(jià)格。

　　10、下列所得中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有(　　)。

　　A.某工程師為某科研機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的工程設(shè)計(jì)收入

　　B.某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入

　　C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入

　　D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)屬于工資薪金所得。

　　11、下列選項(xiàng)中，不適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間糾紛的有(　　)。

　　A.仲裁

　　B.民事訴訟

　　C.行政復(fù)議

　　D.行政訴訟

　　【答案】C,D

　　【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑。行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對(duì)人因具體行政行為發(fā)生的爭(zhēng)議，是對(duì)縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。

　　12、恒達(dá)有限責(zé)任公司為減輕經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，通過(guò)更改職工檔案、編造證明材料等手段，為部分愿意提前退休的職工以特殊工種為由辦理了退休手續(xù)。后該市社保機(jī)構(gòu)在進(jìn)行年度資格審查時(shí)發(fā)現(xiàn)了該公司有20名員工的材料存在偽造痕跡，而這20名員工已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金6個(gè)月，共計(jì)30萬(wàn)元。對(duì)此，下列表述中正確的有( )。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)責(zé)令這些員工退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金30萬(wàn)元

　　B.社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)責(zé)令這些員工退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金60萬(wàn)元

　　C.對(duì)該公司和員工可以處60萬(wàn)元(2倍)以上150萬(wàn)元(5倍)以下的罰款

　　D.對(duì)該公司和員工可以處30萬(wàn)元(1倍)以上150萬(wàn)元(5倍)以下的罰款

　　【答案】A,C

　　【解析】本題考核騙保行為的法律責(zé)任。該公司和部分職工偽造證明材料騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇，社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)責(zé)令這些員工退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金30萬(wàn)元，對(duì)該公司和員工可以處60萬(wàn)元(2倍)以上1 50萬(wàn)元(5倍)以下的罰款。

　　13、關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，下列表述中正確的有( )。

　　A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成

　　B.個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額不可以依法繼承

　　D.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅。所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額可以全部依法繼承。所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　14、下列各項(xiàng)關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日

　　B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15 日內(nèi)向指定銀行繳清稅款

　　C.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。

　　15、根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)預(yù)付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.不得使用信用卡為預(yù)付卡充值

　　B.一次性充值金額2000元以上的，不得使用現(xiàn)金

　　C.單位購(gòu)買(mǎi)的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回

　　D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件

　　【答案】A,C,D

　　三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)

　　1、職工在年休假期間，工資收入不得少于正常工作期間工資的80%。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核休息體假。職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收人。

　　2、土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的土地出讓方繳納。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核交換房屋權(quán)屬時(shí)契稅的納稅義務(wù)人。不等價(jià)交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的土地承受方繳納。

　　3、相對(duì)記載事項(xiàng)可以記載，也可以不記載。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題考核票據(jù)記載事項(xiàng)的規(guī)定。相對(duì)記載事項(xiàng)可以記載，也可以不記載。記載的，按照記載的具體事項(xiàng)履行權(quán)利和義務(wù);未記載的，適用法律的統(tǒng)一認(rèn)定。

　　4、以單位為付款人的，銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤之后，應(yīng)及時(shí)通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)沒(méi)有通知銀行付款，表示付款人拒絕付款。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核委托收款的付款規(guī)定。以單位為付款人的，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4 日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　5、甲公司丟失一張匯票，掛失止付后得知乙銀行在收到掛失止付通知書(shū)之前，已經(jīng)向持票人付款，乙銀行不再承擔(dān)責(zé)任。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題考核掛失止付。付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過(guò)失付款的除外。

　　6、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額稅法允許作為財(cái)產(chǎn)損失，與存貨損失-起在所得稅前扣除。

　　7、杰克先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，自2013年1月至10月在中國(guó)居住，取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬(wàn)元人民幣;期間，回美國(guó)工作20日，取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬(wàn)元。杰克先生應(yīng)就其全部工薪(30萬(wàn)元人民幣)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人的征稅規(guī)定。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人，且居住時(shí)間不滿(mǎn)1個(gè)納稅年度，境內(nèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅，境外所得不在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。題目中杰克先生回美國(guó)工作20天取得的美國(guó)公司支付的10萬(wàn)元，為境外所得境外支付部分，不在中國(guó)納稅。

　　8、納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。( )

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。自建出售的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。

　　9、商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題考核商業(yè)匯票超過(guò)提示承兌期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

　　10、當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁，必須按照級(jí)別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會(huì)。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料.取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票.注明價(jià)款10萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。

　　(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。

　　假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。

　　該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：

　　準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6十10×13%+0.06=14.96(萬(wàn)元)

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬(wàn)元)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　1.根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問(wèn)題表述正確的是( )。

　　A.運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　B.在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

　　C.分期收款方式銷(xiāo)售貨物不應(yīng)按照銷(xiāo)售額的全部計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　D.銷(xiāo)售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A正確;用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，選項(xiàng)B正確;采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，選項(xiàng)C正確。銷(xiāo)售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D正確。

　　2.該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.13.192

　　B.14.762

　　C.13.912

　　D.13.70Z

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6×(1-3%)+10×13%+0.06-5×17%=13.702(萬(wàn)元)

　　3.該企業(yè)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.23.46

　　B.20.46

　　C.23.55

　　D.22.95

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×60%×17%+15×17%+3.51÷(1+17%)×17%=23.46(萬(wàn)元)

　　4.該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.9.758

　　B.10.268

　　C.9

　　D.9.548

　　【答案】A

　　2、某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元;取得違約金收入10萬(wàn)元;

　　(2)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元;

　　(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元;另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。

　　(4)營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元;

　　(5)全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元;

　　已知：2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　1.下列表述中正確的是(　　)。

　　A.該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　B.該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入

　　D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入

　　【答案】B,C

　　【解析】企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入，選B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另-非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元免稅，選項(xiàng)C正確。

　　2.下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中。不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元可以稅前扣除

　　B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除

　　C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

　　D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除

　　【答案】B,C,D

　　【解析】企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列，選項(xiàng)B不正確;企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項(xiàng)CD不正確。

　　3.下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三費(fèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬(wàn)元

　　B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬(wàn)元

　　C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

　　D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

　　【答案】A,C,D

　　【解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=800× 2%=16(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5(萬(wàn)元);職工福利費(fèi)限額=800 × 14%=112(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800× 2.5%=20(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-20 =25(萬(wàn)元)。

　　4.該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.451.625

　　B.479.125

　　C.534.125

　　D.596.625

　　【答案】B

　　【解析】①贊助支出60萬(wàn)元以及被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元，不能扣除。營(yíng)業(yè)外支出可扣除金額=800—60—20=720(萬(wàn)元);②工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=800×2%=16(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5—16=1.5(萬(wàn)元);③職工福利費(fèi)限額=800×14%=112(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;④職工教育經(jīng)費(fèi)限額=800×2.5%=20(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45-2025(萬(wàn)元);⑤2011年虧損可以在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。⑥應(yīng)納稅所得額=9000+10—3500—200—1000—200—1200—720+1.5+25—300=1916.5(萬(wàn)元);該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬(wàn)元)。
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