2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷二

　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷二”，希望初級會計職稱考生看完教材的同時做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷，測試對教材的掌握能力，同時也模擬真實考試，供初級會計職稱考生練習。
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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 田某累計工作已滿10年，2013年上半年已經(jīng)享受帶薪年休假6天，下半年田某提出補休年休假的申請。則田某下半年可享受的年休假時間是( )天。

　　A.0

　　B.4

　　C.9

　　D.14

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核年休假的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工累計工作滿10年不滿20年的，年休假10天。本題中田某上半年已經(jīng)享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的時間為4天。

　　2 下列個人所得稅所得項目中，計算應納稅所得額采用單獨定額扣除的是(　　)。

　　A.稿酬所得

　　B.工資薪金所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務報酬所得

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。稿酬所得、勞務報酬所得采用定額與定率相結合的扣除辦法，偶然所得以收入額為應納稅所得額。

　　3 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務登記內容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在-定時期內向原稅務機關辦理變更稅務登記，該期限為(　　)。

　　A.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前30日

　　B.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日

　　C.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前15日

　　D.稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起15日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核變更稅務登記的內容。納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

　　4 用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾? )。

　　A.法律援助

　　B.支付令

　　C.社會救濟

　　D.依法制裁用人單位

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核勞動合同的履行。用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿嗣穹ㄔ簯斠婪òl(fā)出支付令。

　　5 下列關于進出口貨物的補稅和退稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.進出口貨物的補稅和退稅，-般情況下適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率

　　B.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應按該項貨物分期付稅之日實施的稅率征稅

　　C.加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物，如經(jīng)批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷當日實施的稅率征稅

　　D.查獲的走私進口貨物需予補稅時.應按查獲日期實施的稅率征稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核關稅稅率的確定。分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。

　　6 下列涉及不動產(chǎn)的業(yè)務中，應繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

　　B.自建自用的不動產(chǎn)

　　C.共同承擔風險的不動產(chǎn)投資入股

　　D.以不動產(chǎn)投資后轉讓股權

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

　　7根據(jù)規(guī)定，單張記名預付卡資金限額不得超過(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核預付卡的限額。單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

　　8 關于勞動爭議申請仲裁的時效，下列說法不正確的是( )。

　　A.一般情況下，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年

　　B.勞動關系終止的，不受1年仲裁時效期間的限制

　　C.勞動仲裁時效，因當事人一方向對方當事人主張權利，或者向有關部門請求權利救濟，或者對方當事人同意履行義務而中斷

　　D.因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核勞動仲裁申請時效。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受一年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。
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　　9 下列屬于非居民納稅人的是(　　)。

　　A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得

　　B.在中國境內無住所，但居住時間滿5年

　　C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度

　　D.在中國境內有住所

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內有住所或無住所但居住滿1年。題中選項BCD均為居民納稅人。只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。

　　10 下列有關消費稅納稅地點的說法中，表述不正確的是( )。

　　A.納稅人到外省市銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納}肖費稅

　　B.納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院、稅務主管部門另有規(guī)定外，應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

　　C.委托非個體經(jīng)營者加工應稅消費品的。由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款

　　D.進口應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核納稅地點。納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

　　11 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。

　　12 某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛，支付貨款(含稅)共計250800元，同時支付設計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是( )元。

　　A.214359

　　B.240000

　　C.250800

　　D.280800

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計繳消費稅的銷售額=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

　　13 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在-定期限內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。該期限為(　　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅收行政處罰的相關規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

　　14 李某在-次有獎購物抽獎中。購買了1000元商品，中獎-臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額為(　　)元。

　　A.200

　　B.300

　　C.400

　　D.600

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核偶然所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。應納個人所得稅=3000×20%=600(元)。

　　15 下列項目中，不屬于民事責任承擔方式的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.返還財產(chǎn)

　　C.支付違約金

　　D.罰款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核法律責任的種類。罰款屬于行政責任的范圍。

　　16 下列各項中，不需要辦理稅務登記的是(　　)。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農村小商販

　　C.企業(yè)在外地設立的分支機構

　　D.個體工商戶

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅務登記的范圍。無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農村小商販可以不辦理稅務登記。
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　　17 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的是(　　)。

　　A.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物

　　B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　C.扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結其存款中相當于稅款的部分

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項ACD均為稅收保全措施，選項B屬于稅收強制執(zhí)行措施。

　　18 下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.進口貨物不征收城市維護建設稅

　　B.出口貨物不退還已繳納的城市維護建設稅

　　C.以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)

　　D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設稅是附加稅，以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，而非流轉額。

　　19 根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅

　　B.外購免稅農產(chǎn)品，收購憑證上注明價款乘以法定扣除率

　　C.外購生產(chǎn)用設備，運輸單位開具的普通發(fā)票

　　D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】扣進項稅額。外購生產(chǎn)用設備，運輸單位開具普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。外購貨物用于生產(chǎn)免稅項目，進項稅額不得抵扣。

　　20 2013年某公司擁有6輛商用貨車，其整備質量分別為8噸(2輛)、6噸(4輛)。乘用車2輛。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛600元，商用貨車整備質量每噸50元。2013年該公司應納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核車船稅的計算。應納車船稅=2× 600+(8×2+6×4)×50=3200(元)。

　　21 保險公司取得的下列收入，應征營業(yè)稅的是( )。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產(chǎn)保險費收入

　　D.攤回的分保費

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。選項ABD均為保險公司取得的不征收營業(yè)稅的收入。

　　22 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

　　B.合理的會議費

　　C.未經(jīng)核定的準備金支出

　　D.轉讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內容。不得扣除的支出項目，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

　　23 依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是(　　)。

　　A.按照被投資方計算出利潤的日期

　　B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D.按照投資方取得分回利潤的日期

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅權益性投資收益的確認時間。股息紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　24 根據(jù)規(guī)定，失票人可以向其申請公示催告的法院是(　　)。

　　A.出票人所在地的基層人民法院

　　B.出票人開戶銀行所在地的基層人民法院

　　C.票據(jù)支付地人民法院

　　D.代理付款銀行所在地的基層人民法院

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權利的補救。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。
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　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷二”，希望初級會計職稱考生看完教材的同時做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷，測試對教材的掌握能力，同時也模擬真實考試，供初級會計職稱考生練習。

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1、對于稅務機關的下列行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向法院提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.稅務機關的行政審批行為

　　B.稅收保全措施

　　C.稅務機關不依法履行行政賠償職責

　　D.稅務機關代開發(fā)票行為

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核稅務行政復議的情形。

　　2、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有(　　)。

　　A.向股東分配的利潤

　　B.稅收滯納金

　　C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　3、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目有(　　)。

　　A.投資者個人工資支出

　　B.財產(chǎn)保險支出

　　C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

　　D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應納稅所得額時的扣除項目。選項A，應作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

　　4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有( )。

　　A.卷煙

　　B.煙絲

　　C.糧食白酒

　　D.薯類白酒

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】本題考核適用復合計稅辦法的消費品。根據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

　　5、個人所得稅的納稅義務人包括(　　)。

　　A.個體工商戶

　　B.個人獨資企業(yè)投資者

　　C.合伙企業(yè)合伙人

　　D.在中國境內有所得的外籍個人

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。

　　6、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.外購用于集體福利的車輛

　　B.因自然災害發(fā)生損失的原材料

　　C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D.為生產(chǎn)有機肥(免稅產(chǎn)品)購入的原材料

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核增值稅中不得做進項抵扣的事項。選項A，外購用于集體福利的車輛，其進項稅不得抵扣;選項B，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務不得抵扣進項稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不包括自然災害;選項C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的;選項D，有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進項稅。

　　7、下列項目中，應按照視同發(fā)生應稅行為繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位

　　B.單位將土地使用權無償贈送其他單位

　　C.單位將新建建筑物銷售

　　D.單位將新建建筑物自用

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的視同銷售。納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應稅行為：(1)單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為;(3)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

　　8、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產(chǎn)權轉移書據(jù)”的有(　　)。

　　A.土地使用權出讓合同

　　B.土地使用權轉讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產(chǎn)權證

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分。“房屋產(chǎn)權證”按照“權利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目計算印花稅。
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　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在初級會計職稱做練習題過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!為了檢驗考生學習情況，以上文章為考生提供“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷二”，本文涉及初級經(jīng)濟法基礎全真機考模擬試卷，請考生注重。

　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷二”，希望初級會計職稱考生看完教材的同時做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟法基礎》全真機考模擬試卷，測試對教材的掌握能力，同時也模擬真實考試，供初級會計職稱考生練習。

　　9、根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，下列以合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.實收資本

　　B.長期投資

　　C.資本公積

　　D.盈余公積

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計稅依據(jù)。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)。

　　10、下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有(　　)。

　　A.土地使用權贈與

　　B.土地使用權出讓

　　C.土地使用權交換

　　D.土地使用權轉讓

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】本題考核契稅以成交價格為計稅依據(jù)的范圍。土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據(jù);土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

　　11、行為人可通過某些方式取得票據(jù)權利，這些方式有(　　)。

　　A.從持有票據(jù)的人處依法受讓票據(jù)

　　B.依法繼承而從被繼承人處獲得票據(jù)

　　C.直接從出票人處合法獲得票據(jù)

　　D.依法征稅而從納稅人處獲得票據(jù)

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權利的取得。當事人取得票據(jù)權利主要有以下幾種情況：(1)從出票人處取得。(2)從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。(3)依稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式獲得票據(jù)。

　　12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

　　C.企業(yè)在-個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

　　D.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。企業(yè)應自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　13、下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應稅憑證有(　　)。

　　A.權利、許可證照

　　B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

　　C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿

　　D.合同類憑證

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】本題考核按件貼花的應稅憑證。權利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

　　14、某汽車貿易公司2013年11月從國外進口小汽車50輛，海關核定的每輛小汽車關稅完稅價格為28萬元，已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則下列正確的有( )。

　　A.應繳納的進口消費稅為420萬元

　　B.應繳納的進口消費稅為560萬元

　　C.應繳納的增值稅稅額為380.8萬元

　　D.應繳納的增值稅稅額為317.33萬元

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】本題考核進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算消費稅和增值稅，應納關稅稅額=50× 28×20%=280(萬元);組成計稅價格=(50X 28+280)÷(1～25%)=2240(萬元)。應納消費稅稅額=2240×25%=560(萬元);應納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬元)。

　　15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有( )。

　　A.煙絲

　　B.酒精

　　C.汽油

　　D.黃酒

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核定額稅率。實行定額稅率征收的應稅消費品包括啤酒、黃酒、成品油。
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　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1、單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核銀行賬戶的使用。單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2、 張某將個人擁有產(chǎn)權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

　　3、對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關可以要求其提供擔保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核到異地經(jīng)營領購發(fā)票的規(guī)定。提供擔保人，與提供保證金應當是“或者”的關系，只要具備其-就符合規(guī)定，而不是“并且”的關系。

　　4、病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核醫(yī)療期。

　　5、個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的。全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　6、行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的行政復議費用。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核行政復議的規(guī)定?！缎姓妥h法》規(guī)定，行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用。

　　7、填開發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務-律不準開具發(fā)票。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核發(fā)票開具要求。

　　8、法人和其他單位在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核票據(jù)和結算憑證上簽章的規(guī)定。單位、銀行在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或蓋章。

　　9、全國人民代表大會及其常務委員會就有關問題做出的規(guī)范性決議或決定，與法律具有同等地位和效力。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核法律的形式。全國人民代表大會及其常務委員會就有關問題做出規(guī)范性決議或決定，雖然形式上不是法律，它們與法律具有同等地位和效力。

　　10、某公司法人在公司尚未結清應納稅款，又未提供納稅擔保的情況下需要出境。此時，稅務機關有權通知海關阻止其出境。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的情況下需要出境，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
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　　四、不定項選擇題

　　1、某賓館位于市區(qū)，2013年4月經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)客房收入1000萬元;

　　(2)餐飲收入400萬元;

　　(3)夜總會收入100萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元);

　　(4)商務中心提供會場租賃服務取得收入50萬元。

　　已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結果保留兩位小數(shù)。當?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.客房和餐飲收入應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.42

　　B.50

　　C.52

　　D.70

　　【正確答案】D

　　【答案解析】客房收入應納營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)餐飲收入應納營業(yè)稅=400×5%=20(萬元)兩項業(yè)務合計納稅=50+20=70(萬元)

　　2.夜總會收入應納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.20

　　B.5

　　C.7.25

　　D.17

　　【正確答案】A

　　【答案解析】夜總會收入應納營業(yè)稅=100×20%=20(萬元)

　　3.該公司應納的營業(yè)稅合計為( )萬元。

　　A.96

　　B.78.5

　　C.92.5

　　D.98.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】商務中心提供會場租賃服務取得收入應納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)該賓館2013年4月應繳納的營業(yè)稅=70+20+2.5=92.5(萬元)

　　4. 該公司應納的城建稅和教育費附加為( )萬元。

　　A.7.85

　　B.9.25

　　C.9.6

　　D.9.8

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應繳納的城建稅和教育費附加一92.5×(7%+3%)一9.25(萬元)
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　　2、某高新技術企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領用證照及簽訂相關合同如下：

　　(1)領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證各-份;建賬時共設8個營業(yè)賬簿，其中有-本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。

　　(2)與甲公司簽訂了-份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料;與乙運輸公司簽訂-項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。

　　(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權轉移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰;借款合同印花稅稅率0.05‰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　1.該企業(yè)領用證照及設立賬簿應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應繳納的印花稅=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

　　營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。

　　2.該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(萬元)=230(元)對于購銷合同中以貨換貨的合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個合同;運輸合同中的計稅依據(jù)是運輸費用，不含裝卸費。

　　3.該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權轉移書據(jù)應繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(萬元)=450(元)

　　4.下列關于印花稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法律咨詢合同按技術合同征稅

　　B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)

　　C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

　　D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應當補貼足印花

　　【正確答案】A

　　【答案解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。
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