2014年咨詢工程師《政策規(guī)劃》課后練習及答案(四)

　　第四章　財政稅收體制與財政政策

　　一、單項選擇題

　　1、財政是以國家為主體，為了實現(xiàn)(　)的需要，參與社會產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與各有關方面之間的分配關系。

　　A.社會職能

　　B.國家職能

　　C.市場行為

　　D.公民

　　2、在市場經(jīng)濟條件下，(　)是解決市場自身無法解決的公共問題的首要“責任人”。

　　A.公司法人

　　B.組織機構(gòu)

　　C.政府

　　D.個人

　　3、下以財政支出的種類中，(　)是指最終用于社會擴大再生產(chǎn)和增加社會儲備的支出。

　　A.補償支出

　　B.積累性支出

　　C.消費性支出

　　D.預防性支出

　　4、按支出是否能直接得到等價補償進行分類，全部公共支出可分為(　)。(2011年真題)

　　A.消費支出和投資支出

　　B.補助支出和轉(zhuǎn)移支出

　　C.政府采購支出和政府轉(zhuǎn)移支出

　　D.經(jīng)常開支和資本開支

　　5、下列哪項是國有資產(chǎn)有償使用收入(　)。

　　A.土地出讓權

　　B.礦區(qū)使用費收入

　　C.出租汽車經(jīng)營權

　　D.世界文化遺產(chǎn)的門票收入

　　6、以下收入中地方政府固定收入含有的是(　)。

　　A.關稅

　　B.消費稅

　　C.印花稅

　　D.海洋石油資源稅

　　7、下列稅種中，屬于中央與地方共享收入的是(　)。(2011年真題)

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.證券交易(印花)稅

　　C.土地增值稅

　　D.營業(yè)稅

　　8、下列哪個法規(guī)不是為我國企業(yè)國有資產(chǎn)管理提供了法律依據(jù)和制度框架的(　)。

　　A.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

　　B.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》

　　C.《關于完善中央國有資產(chǎn)經(jīng)營預算有關事項的通知》

　　D.《中央企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》

　　9、中央企業(yè)國有資本收益具體收取比例中，第二類為企業(yè)稅后利潤的(　)。

　　A.25%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.5%

　　10、國有企業(yè)清產(chǎn)核資的內(nèi)容不包括(　)。

　　A.財務清理

　　B.資產(chǎn)清查

　　C.價值重估

　　D.產(chǎn)權登記

　　11、下列不是財政政策的基本功能的是(　)。

　　A.導向功能

　　B.協(xié)調(diào)功能

　　C.清償功能

　　D.穩(wěn)定功能

　　12、財政補貼是一種財政援助，下列是補貼方式之一間接援助形式的是(　)。

　　A.稅收優(yōu)惠

　　B.減稅

　　C.補償性支出

　　D.降低稅率

　　13、在總需求不足，失業(yè)率超過自然失業(yè)率，出現(xiàn)通貨緊縮的情況下，財政當局應選擇實施(　)財政政策。(2010年真題)

　　A.擴張性

　　B.緊縮性

　　C.中性

　　D.均衡

　　14、在總需求不足、出現(xiàn)通貨緊縮的情況下，財政當局應實施(　)財政政策。(2011年真題)

　　A.緊縮性

　　B.擴張性

　　C.中性

　　D.均衡

　　15、緊縮性財政政策的主要手段是(　)。(2011年真題)

　　A.減稅、增加財政支出

　　B.減稅、減少財政支出

　　C.增稅、增加財政支出

　　D.增稅、減少財政支出

　　16、下列關于稅與費的區(qū)別，不正確的是(　)。

　　A.主體不同

　　B.來源不同

　　C.特征不同

　　D.用途不同

　　17、目前我國稅收來源中，收入居各稅種之首的是(　)。(2010年真題)

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.消費稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　18、允許納稅人在計算增值稅時，從計稅依據(jù)中將外購固定資產(chǎn)價款全部扣除的增值稅類型是(　)。(2011年真題)

　　A.生產(chǎn)型

　　B.收入型

　　C.消費型

　　D.分配型

　　19、以下增值稅類型中，(　)允許納稅人從計稅依據(jù)中將外購固定資產(chǎn)的價款全部扣除。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.分配形增值稅

　　C.收入型增值稅

　　D.消費型增值稅

　　20、應稅勞務的稅率是(　)。

　　A.25%

　　B.17%

　　C.5%

　　D.3%

21、在增值稅類型中，允許納稅人從計稅依據(jù)中扣除外購固定資產(chǎn)折舊部分的是(　)增值稅。

　　A.分配型

　　B.消費型

　　C.收入型

　　D.生產(chǎn)型

　　22、下列關于營業(yè)稅的說法中，錯誤的是(　)。(2010年真題)

　　A.計稅依據(jù)為營業(yè)額全額

　　B.稅額受成本高低影響

　　C.征收范圍為增值稅征收范圍以外的所有經(jīng)營業(yè)務

　　D.一般實行同一行業(yè)同一稅率，不同行業(yè)不同稅率

　　23、我國成品油消費稅率實行的是(　)。(2011年真題)

　　A.比例稅率

　　B.累進稅率

　　C.定額稅率

　　D.累退稅率

　　24、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按(　)的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.17%

　　D.15%

　　25、目前我國新疆地區(qū)的原油天然氣資源稅已率先進行改革，實行從價計征，稅率設定為(　)。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.10%

　　二、多項選擇題

　　1、公共財政的職能有(　)。

　　A.資源配置職能

　　B.收入分配職能

　　C.調(diào)控經(jīng)濟職能

　　D.穩(wěn)定社會職能

　　E.監(jiān)督管理職能

　　2、按財政支出的目的性，可以將財政支出劃分為(　)。

　　A.補償性支出

　　B.預防性支出

　　C.積累性支出

　　D.消費性支出

　　E.創(chuàng)造性支出

　　3、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，稅收具有(　)的基本職能。

　　A.組織財政收入

　　B.資源配置

　　C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟

　　D.調(diào)節(jié)收入分配

　　E.監(jiān)督管理職能

　　4、我國中央政府固定收入有(　)。(2011年真題)

　　A.消費稅

　　B.資源稅

　　C.增值稅

　　D.證券交易(印花)稅

　　E.關稅

　　5、國有資產(chǎn)分為(　)。

　　A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)

　　B.行政單位國有資產(chǎn)

　　C.事業(yè)單位國有資產(chǎn)

　　D.公益性國有資產(chǎn)

　　E.資源性國有資產(chǎn)

　　6、清產(chǎn)核資的內(nèi)容有(　)。

　　A.賬務清查

　　B.庫房清查

　　C.資產(chǎn)重置

　　D.損益認定

　　E.資金核實

　　7、財政政策主要通過(　)等手段對經(jīng)濟運行進行調(diào)節(jié)是政府進行發(fā)經(jīng)濟周期調(diào)節(jié)、熨平經(jīng)濟波動的重要工具，也是財政有效履行配置資源、公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟等職能的主要手段。

　　A.稅收

　　B.國債

　　C.資源配置

　　D.赤字

　　E.轉(zhuǎn)移支付

　　8、自動穩(wěn)定器主要表現(xiàn)在(　)的方面。

　　A.政府支出

　　B.國債

　　C.財政補貼

　　D.稅收

　　E.政府投資

　　9、關于稅收的表述正確的是(　)。

　　A.稅收是按照征稅主體隨意征稅的

　　B.稅收的無償性表現(xiàn)為個體的無償性、整體的有償性

　　C.稅收的固定性是指在一定時間內(nèi)絕對穩(wěn)定的

　　D.稅收的特征是統(tǒng)一的整體

　　E.稅款是有財政統(tǒng)一分配的

　　10、下列是稅收制度設計原則有(　)。

　　A.財政原則

　　B.效率原則

　　C.公正原則

　　D.適用原則

　　E.適度原則

　　11、下列項目屬于免征增值稅的有(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.銷售自己使用過的物品

　　C.古舊圖書

　　D.進口供殘疾人專用的物品

　　E.國際組織無償援助的進口設備

　　12、消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括(　)。

　　A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　B.分配環(huán)節(jié)

　　C.交換環(huán)節(jié)

　　D.進口環(huán)節(jié)

　　E.零售環(huán)節(jié)

　　13、我國現(xiàn)行資源稅的征稅范圍包括(　)。

　　A.石油

　　B.煤炭

　　C.鹽

　　D.黑色金屬礦原礦

　　E.天然氣

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：財政是以國家為主體，為了實現(xiàn)國家職能的需要，參與社會產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與各有關方面之間的分配關系。參見教材P96。

　　【該題針對“財政的基本涵義”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234096】

　　2、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中發(fā)揮基礎性的作用，但也存在自身無法解決的公共問題，解決這些問題，政府是首要的“責任人”。參見教材P96。

　　【該題針對“公共財政及其特征”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234097】

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：累積性支出指最終用于社會擴大再生產(chǎn)和增加社會儲備的支出，如基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出等。參見教材P98。

　　【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234098】

　　4、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：購買性支出，指政府按照等價交換原則購買商品和勞務;轉(zhuǎn)移性支出，指政府單方面把部分收入無償轉(zhuǎn)移出去的支出。參見教材P98。

　　【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234099】

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、B、C選項是屬于國有資源有償使用收入。參見教材P100。

　　【該題針對“財政收入的主要內(nèi)容”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234100】

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考查我國現(xiàn)行中央地方收入劃分。參見教材P101。

　　【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234102】

　　7、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：參見教材P101。

　　【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234311】

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》是為行政單位、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理提供了法規(guī)依據(jù)和制度框架。參見教材P104。

　　【該題針對“國有資產(chǎn)管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234103】

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：第一類為企業(yè)稅后利潤的15%，第二類為企業(yè)稅后利潤的10%;第三類為企業(yè)稅后利潤的5%;第四類為面交國有資本收益。參見教材P106～107。

　　【該題針對“國有資產(chǎn)管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234104】

　　10、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：清產(chǎn)核資的內(nèi)容包括：債務清理;資產(chǎn)清查;價值重估;損益認定;資金核實。參見教材P107。

　　【該題針對“國有資產(chǎn)管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234105】

　11、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：財政政策的基本功能包括：導向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能和穩(wěn)定功能。參見教材P109。

　　【該題針對“財政政策的基本功能 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234106】

　　12、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：間接援助形式――減稅或免稅。參見教材P110。

　　【該題針對“財政政策目標與工具 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234107】

　　13、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。參見教材P110。

　　【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234108】

　　14、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：參見教材P110。

　　【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234109】

　　15、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抵制總需求。參見教材P110。

　　【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234110】

　　16、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：稅與費的不同包括：主體不同、特征不同和用途不同。參見教材P112。

　　【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234111】

　　17、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：增值稅是我國政府特別是中央政府財政收入最主要的來源，其收入居各稅之首。參見教材P114。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234112】

　　18、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參見教材P115。

　　消費型增值稅――扣除外購固定資產(chǎn)價款

　　收入型增值稅――扣除外購固定資產(chǎn)折舊部分(課稅對象相當于國民收入)

　　生產(chǎn)型增值稅――不扣除外購固定資產(chǎn)價值(課稅對象相當于國民生產(chǎn)總值)

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234113】

　　19、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：消費型增值稅允許納稅人從計稅依據(jù)中將外購固定資產(chǎn)的價款全部扣除。參見教材P115。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234114】

　　20、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。參見教材P115。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234115】

　21、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：收入型增值稅的特點是允許納稅人在計算增值稅時，從計稅依據(jù)中扣除外購固定資產(chǎn)的折舊部分。參見教材P115。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234116】

　　22、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：既然是以營業(yè)額全額為依據(jù)計稅，所以成本高低不影響營業(yè)稅額。參見教材P116。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234117】

　　23、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：消費稅有三種計稅方式。參見教材P116。

　　從價定率：

　　從量定額：成品油、黃酒、啤酒

　　從價定率和從量定額復合：白酒、卷煙

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234118】

　　24、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。參見教材P118。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234119】

　　25、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：原油、天然氣資源稅以其銷售額為計稅依據(jù)，實行從價計征，稅率為5%。參見教材P120。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234120】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：公共財政的職能有：資源分配職能;收入分配職能;調(diào)控經(jīng)濟職能;監(jiān)督管理職能。參見教材P97。

　　【該題針對“公共財政及其特征”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234121】

　　2、

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：按照財政支出的目的性?？梢詫⒇斦С鰟澐譃轭A防性支出和創(chuàng)造性支出。參見教材P98。

　　【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234122】

　　3、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)收入分配的基本職能。參見教材P99。

　　【該題針對“財政收入的主要內(nèi)容”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234123】

　　4、

　　【正確答案】：AE

　　【答案解析】：參見教材P101。

　　【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234124】

　　5、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：國有資產(chǎn)分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)，行政單位，事業(yè)單位國有資產(chǎn)，資源性國有資產(chǎn)。參見教材P104。

　　【該題針對“國有資產(chǎn)管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234125】

　　6、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：清產(chǎn)核資的內(nèi)容包括：(1)賬務清理;(2)資產(chǎn)清查;(3)價值重估;(4)損益認定;(5)資金核實。參見教材P107。

　　【該題針對“國有資產(chǎn)管理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234126】

　　7、

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：財政政策主要通過稅收、補貼、赤字、國債、收入分配和轉(zhuǎn)移支付等手段對經(jīng)濟運行進行調(diào)節(jié)是政府進行發(fā)經(jīng)濟周期調(diào)節(jié)、熨平經(jīng)濟波動的重要工具，也是財政有效履行配置資源、公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟等職能的主要手段。參見教材P108。

　　【該題針對“財政的基本涵義”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234127】

　　8、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：自動穩(wěn)定器主要表現(xiàn)在兩個方面：稅收和政府支出。參見教材P110。

　　【該題針對“財政政策目標與工具 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234128】

　　9、

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：稅收不是按照征稅主體隨意征稅的，A不正確;稅收的固定性是指在一定時間內(nèi)相對穩(wěn)定的，C不正確。參見教材P111。

　　【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234129】

　　10、

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：稅收制度設計原則包括：財政原則;效率原則;公平原則;適度原則。參見教材P112。

　　【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234130】

　　11、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：有殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品才免征增值稅。參見教材P115。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234131】

　　12、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：消費稅的納稅環(huán)節(jié)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)。參見教材P116。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234132】

　　13、

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：我國現(xiàn)行資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。參見教材P120。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行稅收制度”知識點進行考核】

　　【答疑編號10234133】

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