咨詢工程師考試《項目決策分析》歷年考點歸納(3-1)

第五章 投資估算
　　第一節(jié) 概述

　　一、投資估算的范圍與內容

　　1、投資估算：在對項目的建設規(guī)模、技術方案、設備方案、工程方案及項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎上，估算項目投入總資金(包括建設投資和流動資金)，并測算建設期內分年資金需要量的過程。

　　2、投資估算的范圍：應與項目建設方案設計所確定的研究范圍和各單項工程內容及工程量為依據。

　　項目總投資由建設投資、建設期利息和流動資金之和構成。

　　3、投資估算的內容： 總投資=建設投資+建設期利息+全部流動資金

　　建設投資=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費+基本預備費+漲價預備費

　　建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費和建設期利息在項目交付使用后形成固定資產。工程建設其他費用將分別形成固定資產、無形資產和其他資產。

　　4、建設投資分類：概算法;形成資產法;靜動態(tài)法

　　(1)概算法：建設投資=工程費用+工程建設其它費用+預備費

　　工程費用=建筑工程費+設備及工器具購置+安裝工程費

　　預備費=基本預備費+漲價預備費

　　(2)形成資產法：建設投資=形成固定資產的費用+形成無形資產的費用+形成其它資產的費用+預備費

　　形成固定資產的費用=工程費用+固定資產其它費用

　　固定資產其它費用=建設單位管理費+可研費用+研究試驗費+勘察設計費+環(huán)評費+場地準備及臨時設施費+引進技術和引進設備其它費+工程保險費+聯(lián)合試運轉費+特殊設備安全監(jiān)督檢測費+市政公用設施建設費+綠化費

　　形成無形資產的費用=專利權+非專利技術+商標權+商譽+土地使用權

　　形成其它資產的費用=生產準備及開辦費+樣品樣機購置費+農業(yè)開發(fā)荒費

　　預備費=基本預備費+漲價預備費

　　土地使用權的特殊處理：①在尚未開發(fā)或建造自用項目前，土地使用權作為無形資產核算;②房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，將其帳面價值轉入開發(fā)成本;③企業(yè)建造自用項目將其帳面價值轉入在建工程成本。

　　工程實踐中，將土地使用權直接列入固定資產其它費用中。

　　(3)靜動態(tài)法：建設投資=動態(tài)投資+靜態(tài)投資

　　靜態(tài)投資=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費+基本預備費

　　動態(tài)投資=漲價預備費

　　二、投資估算的深度與要求：在前期工作的不同階段，允許投資估算的深度和準確度不同。

　　1、投資估算深度： 機會研究 估算誤差±30%以內

　　初步可研(項目建議書) 估算誤差±20%以內

　　可研 估算誤差±10%以內

　　評估 估算誤差±10%以內

　　2、投資估算必須達到：

　　1)工程內容和費用構成完整，計算要合理、不重復計算、既不提高也不降低估算標準，不高估冒算或漏項少算。

　　2)選用指標與具體工程有差異時，必須進行換算或調整。

　　3)估算精度滿足前期不同階段的要求

　　三、投資估算的依據和作用

　　(一)投資估算的基礎資料與依據

　　1、專門機構發(fā)布的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關工程造價的文件;

　　2、專門機構發(fā)布的工程建設其它費用估算辦法和費用標準，以及政府部門發(fā)布的物價指數;

　　3、擬建項目各單項工程的建設內容及工程量。

　　(二)投資估算的作用

　　投資估算是投資項目建設前期工作中制定融資方案、進行經濟評價的基礎，以及其后編制初步設計概算的依據。

　　第二節(jié)、分類投資估算

　　1、建設投資估算(建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費)

　　2、建設期貸款利息估算

　　3、流動資金估算

　一、建設投資估算

　　(一)估算步驟：1)估算單項工程建筑工程費，設備及工器具購置費和安裝工程費;2)合計單項工程費，估算工程建設其他費;3)估算基本預備費和漲價預備費;4)求得建設投資總額。

　　(二)建筑工程費估算：建筑工程費是指為建造永久性建筑物和構筑物所需的費用。

　　1、估算內容

　　1)各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風、煤氣及設備費用及其裝設、油飾工程的費用，列入建筑工程預算的各種管道、電力、電信和電纜導線敷設工程的費用。

　　2)設備基礎、支柱、工作臺、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬結構工程的費用。

　　3)為施工而進行的場地平整，原有建筑物和障礙物的拆除以及施工臨時用水、水、電、氣、路和完工后場地清理、綠化、美化的費用。

　　4) 礦井開鑿，井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣井，修建鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌溉、防洪等工程費用。

　　2、估算方法： ①單位建筑工程投資估算法：以單位建筑工程投資×建筑工程總量(簡單)

　?、趩挝粚嵨锕こ塘客顿Y估算法：以單位實物工程量投資×建筑工程總量(簡單)

　　③概算指標投資估算法(需要較為詳細的工程資料，工作量大)

　　(三)設備及工器具購置費估算：設備及工器具購置費=設備購置費+工具器具購置和生產家具購置費

　　設備及工器具購置費用占建設投資比重的增大，意味著生產技術的進步和資本有機構成的提高。

　　1、設備購置費：為投資項目購置或自制的達到固定資產標準的各種國產或進口設備、工具、器具的購置費用。

　　設備購置費=設備原價+設備運雜費。

　　(1)國產設備原價：?設備制作廠的交貨價，即出廠價，或訂貨合同價。標準設備原價和非標準設備原價。

　?、贅藴试O備原價=交貨價=出廠價(帶備件)，一般采用帶備件的原價。標準設備原價=交貨價=出廠價(不帶備件)。

　?、诜菢藴试O備原價：按一次訂貨，非標準設備原價有多種不同的計算方法，如成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。?應使非標準設備計價接近實際出廠價。

　　(2)進口設備原價的構成：

　　進口設備購置費=貨價+從屬費用+國內運雜費

　　進口設備到岸價(cif)=離岸價(fob)+國外運費+國外運輸保險費、

　　從屬費用：國外運費=離岸價(fob)×運費率或國外運費=單位運價×運量

　　國外運輸保險費=(離岸價(fob)+國外運費)×國外保險費率

　　進口關稅=到岸價(cif)×外匯牌價×關稅率，(取費基數相同的)

　　增值稅=[到岸價(cif)×外匯牌價+關稅+消費稅]×增值稅率

　　外貿手續(xù)費=到岸價(cif)×外匯牌價×外貿手續(xù)費率，(取費基數相同的)

　　銀行手續(xù)費=貨價×外匯牌價×財務費率，(貨價：合同價)

　　海關監(jiān)管手續(xù)費=到岸價(cif)×外匯牌價×監(jiān)管費率，(取費基數相同的)

　　注：全額征收關稅的設備，不收取海關監(jiān)管手續(xù)費。

　　(3)設備運雜費=運費+裝卸費+包裝費+供銷部門手續(xù)費+采購倉庫保管費

　　采購倉庫保管費：指采購、驗收、保管和收發(fā)設備所發(fā)生的各種費用。包括：設備采購人員、保管人員、管理人員的工資、工資附加費、辦公費、差旅交通費、設備華供應部門辦公和倉庫所占固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費等。