2018年12月證券從業(yè)資格《金融市場基礎(chǔ)知識》鞏固練習(xí)題(5)

選擇題

41.關(guān)于上市股票交易印花稅，下列說法正確的是()。

A. 為保證稅源，現(xiàn)行的做法是由稅務(wù)機關(guān)直接在投資者辦理交收過程中征收的

B. 按照國家稅法規(guī)定，印花稅是在股票交易申報時征收的稅金

C. 印花稅率為成交金額的1‰

D. 印花稅對交易雙方同時征收

正確答案：C

解析：目前股票的印花稅是成交金額的0.1%，我國稅收制度規(guī)定，股票成交后，國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向出讓方單邊收取印花稅。為保證稅源，簡化繳款手續(xù)，現(xiàn)行的做法是由證券經(jīng)紀商在同投資者辦理交收過程中代為扣收;然后，在證券經(jīng)紀商同中央結(jié)算公司的清算、交收中集中結(jié)算;最后，由中央結(jié)算公司統(tǒng)一向征稅機關(guān)繳納。

42.到期期限在5年以上的證券公司長期次級債務(wù)，原則上可按()的比例計入凈資本。

A. 70%

B. 100%

C. 90%

D. 80%

正確答案：B

解析：長期次級債務(wù)可以按一定比例計入凈資本，到期期限在3年、2年、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%比例計入凈資本。

43.商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券應(yīng)同時報送近()年按監(jiān)管部門計算的資本充足率信息。

A. 4

B. 2

C. 3

D. 1

正確答案：C

解析：商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券向中國人民銀行報送有關(guān)發(fā)行申請文件，同時報送近3年按監(jiān)管部門要求計算的資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況。

44.下列關(guān)于公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的表述中，錯誤的是()。

A. 為了增加證券對投資者的吸引力

B. 能以較低的成本籌集到所需的資金

C. 通常轉(zhuǎn)化為優(yōu)先股票

D. 轉(zhuǎn)換成普通股票時可以將原籌集的期限有限的資金轉(zhuǎn)化成長期穩(wěn)定的股本

正確答案：C

解析：公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的主要動因是為了增強證券對投資者的吸引力，能以較低的成本籌集到所需要的資金，選項A、B正確。可轉(zhuǎn)換債券通常是轉(zhuǎn)換成普通股票，選項C錯誤。轉(zhuǎn)換成普通股票時可以將原籌集的期限有限的資金轉(zhuǎn)化成長期穩(wěn)定的股本，選項D正確。

45.下列市場中屬于短期金融資產(chǎn)市場的是()。

A. 股票市場

B. 債券市場

C. 貨幣市場

D. 資本市場

正確答案：C

解析：貨幣市場是指以期限為1年以內(nèi)(含1年)的金融資產(chǎn)為交易標(biāo)的物的短期資金融通市場。

46.資信評級機構(gòu)和資產(chǎn)評估機構(gòu)屬于證券( )機構(gòu)。

A.銷售

B.營業(yè)

C.服務(wù)

D.咨詢

正確答案：C

解析：證券服務(wù)機構(gòu)是指依法設(shè)立的從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的法人機構(gòu)。證券服務(wù)機構(gòu)包括投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所等從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的機構(gòu)。投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的人員必須具備證券專業(yè)知識和從事證券業(yè)務(wù)或者證券服務(wù)業(yè)務(wù)2年以上的經(jīng)驗。

47.下面不是債券基本性質(zhì)的為( )。

A.債券屬于有價證券

B.債券是一種虛擬資本

C.債券是債權(quán)的表現(xiàn)

D.在債券的存續(xù)期間內(nèi)要求付息還本

正確答案：D

解析：考察債券的基本性質(zhì)。債券是在約定的時間付息還本?；拘再|(zhì)(1)債券屬于有價證券。(2)債券是一種虛擬資本。(3)債券是債權(quán)的表現(xiàn)。

48.有關(guān)會計師事務(wù)所申請證券資格的條件，下列哪項說法不正確( )。

A.依法成立5年以上

B.質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好

C.注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于55人

D.有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元

正確答案：A

解析：會計師事務(wù)所申請證券咨格的條件會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)依法成立3年從上。(2)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好。(3)注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人。(4)有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元。(5)會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于600萬元。(6)上一年度審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元。(7)持有不少于50%股權(quán)的股東，或半數(shù)以上合伙人最近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。(8)不存在下列情形之一：在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因瞞有關(guān)情況或者提供虛假材科被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。會計師事務(wù)所具備上述第1項、第7項和第8項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第2～6項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿1年。

49.對股份有限公司而言，發(fā)行優(yōu)先股的作用在于可以籌集( )的公司股本。

A.短期

B.中期

C.中短期

D.長期穩(wěn)定

正確答案：D

解析：對股份有限公司而言，發(fā)行優(yōu)先股可以清償公司債務(wù)，能夠籌集長期穩(wěn)定的公司股本。

50.證券交易所直接由( )監(jiān)管。

A.國務(wù)院

B.中國證監(jiān)會

C.證券業(yè)協(xié)會

D.銀監(jiān)會

正確答案：B

解析：證券交易所直接由中國證監(jiān)會監(jiān)管。

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