深交所：繼續(xù)加強(qiáng)涉嫌利潤(rùn)操縱行為監(jiān)管

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《深交所：繼續(xù)加強(qiáng)涉嫌利潤(rùn)操縱行為監(jiān)管》，環(huán)球網(wǎng)校證券頻道隨時(shí)發(fā)布證券行業(yè)最新動(dòng)態(tài)。更多證券行業(yè)相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格考試頻道。

　　歲末年初,深交所主動(dòng)監(jiān)管、多措并舉,持續(xù)強(qiáng)化上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管,提升財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量,有效凈化資本市場(chǎng)環(huán)境,保護(hù)投資者尤其是中小投資者合法權(quán)益。下一步,深交所將在年報(bào)事后審查中繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)上市公司涉嫌利潤(rùn)操縱行為監(jiān)管,打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。

　　五方面強(qiáng)化突擊創(chuàng)利監(jiān)管

　　針對(duì)上市公司涉嫌利潤(rùn)調(diào)節(jié)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題,深交所加大“刨根問(wèn)底”式監(jiān)管力度。對(duì)存在2017年年底突擊通過(guò)資產(chǎn)處置、突擊性債務(wù)重組等交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)的公司進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注,對(duì)缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組、會(huì)計(jì)估計(jì)及會(huì)計(jì)政策變更、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回等行為嚴(yán)格監(jiān)管;對(duì)可能出現(xiàn)業(yè)績(jī)大幅虧損或被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、市場(chǎng)對(duì)業(yè)績(jī)存在較多質(zhì)疑的高風(fēng)險(xiǎn)公司進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注,提前做好2017年年報(bào)披露后高風(fēng)險(xiǎn)公司識(shí)別工作。

　　采取的監(jiān)管措施主要包括:一是發(fā)出問(wèn)詢函、關(guān)注函等各類函件49份,要求相關(guān)公司詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)出售目的及商業(yè)實(shí)質(zhì)、交易對(duì)手方情況及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、資產(chǎn)交易作價(jià)的定價(jià)原則及公允性,會(huì)計(jì)處理合規(guī)性,要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師等中介機(jī)構(gòu)發(fā)表專項(xiàng)核查意見;二是向上市公司2017年度年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所和年審會(huì)計(jì)師發(fā)出17份執(zhí)業(yè)提示函、關(guān)注函,通報(bào)深交所關(guān)注的重要會(huì)計(jì)問(wèn)題,要求在2017年年報(bào)審計(jì)中予以重點(diǎn)關(guān)注,鄭重提醒其應(yīng)嚴(yán)格遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,勤勉盡責(zé),審慎設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),確保審計(jì)質(zhì)量;三是要求上市公司提供相關(guān)內(nèi)幕知情人,對(duì)停牌前公司股票交易是否存在異常情況及內(nèi)幕知情人是否直接或間接參與公司股票交易進(jìn)行嚴(yán)查;四是向轄區(qū)證監(jiān)局發(fā)函11份,提請(qǐng)轄區(qū)證監(jiān)局對(duì)公司相關(guān)問(wèn)題予以重點(diǎn)關(guān)注、協(xié)助調(diào)查;五是將個(gè)別情形嚴(yán)重公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)上報(bào)證監(jiān)會(huì)查處,將其調(diào)出信息披露直通車公司范圍,對(duì)其信息披露公告實(shí)施嚴(yán)格事前監(jiān)管。

　　進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管

　　通過(guò)主動(dòng)監(jiān)管,深交所持續(xù)向市場(chǎng)傳遞監(jiān)管要求,明確監(jiān)管態(tài)度,較好地維護(hù)市場(chǎng)秩序,凈化資本市場(chǎng)環(huán)境,對(duì)維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展起到良好作用。如部分公司年審會(huì)計(jì)師針對(duì)深交所關(guān)注函的回函表示,相應(yīng)上市公司大額應(yīng)付款項(xiàng)核銷理由不充分,公司不能確認(rèn)該部分營(yíng)業(yè)外收入;結(jié)余拆遷補(bǔ)償款計(jì)入當(dāng)期損益不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)處理方式。再如某公司年底高溢價(jià)出售虧損資產(chǎn)給關(guān)聯(lián)方,交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)、交易合理性與交易價(jià)格公允性存疑,相關(guān)關(guān)注函件披露后,該交易因中小投資者反對(duì)未獲股東大會(huì)審議通過(guò)。

　　深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,深交所將繼續(xù)堅(jiān)持依法全面從嚴(yán)理念,打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn),在年報(bào)事后審查中繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)上市公司涉嫌利潤(rùn)操縱行為監(jiān)管,督促上市公司切實(shí)履行依法合規(guī)披露財(cái)務(wù)信息義務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則相關(guān)規(guī)定。深交所將進(jìn)一步加大會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管力度,督促中介機(jī)構(gòu)勤勉執(zhí)業(yè),增強(qiáng)其歸位盡責(zé)意識(shí),真正發(fā)揮核查把關(guān)作用。

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