證監(jiān)會通報近年來查處證券中介機構(gòu)違法違規(guī)情況

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)布《證監(jiān)會通報近年來查處證券中介機構(gòu)違法違規(guī)情況》，更多證券行業(yè)相關(guān)信息請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校證券從業(yè)資格考試頻道。

　　資本市場的發(fā)展必須以充分的信息披露為核心,證券中介機構(gòu)誠實守信、勤勉盡責(zé)是解決公眾公司和公眾投資者之間信息不對稱的重要制度安排,直接關(guān)系投資者合法權(quán)益和市場正常運行。近年來,我會按照依法全面從嚴監(jiān)管工作方針,始終把證券中介機構(gòu)作為監(jiān)管執(zhí)法的重點對象,在持續(xù)開展日常監(jiān)管、核查檢查的同時,嚴厲查處相關(guān)違法失職行為,督促證券中介機構(gòu)歸位盡責(zé)。

　　2016年以來,我會對28家證券中介機構(gòu)立案調(diào)查,涉及證券公司7家,會計師事務(wù)所9家,資產(chǎn)評估機構(gòu)7家,律師事務(wù)所5家。新增立案案件38件,較前兩年增長一倍。針對執(zhí)業(yè)程序“走過場”、執(zhí)業(yè)報告“量身定做”等5類典型違法行為,我會于2016年5月專門部署專項執(zhí)法行動,集中查處6家審計、評估機構(gòu),形成有效震懾。兩年來,我會共對22家證券中介機構(gòu)作出行政處罰,有些中介機構(gòu)及其從業(yè)人員因嚴重違法違規(guī)被頂格處罰,個別中介機構(gòu)因?qū)曳付啻伪涣P,被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)、責(zé)令限期整改,個別從業(yè)人員因違法違規(guī)情節(jié)嚴重被撤銷證券從業(yè)資格。

　　這些案件顯示,證券中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)的行為集中表現(xiàn)為:一是不遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則,未編制工作計劃,獲取的資料證據(jù)不充分、不適當(dāng),底稿記錄不完整,倒簽報告日期,甚至在檢查調(diào)查期間偽造、篡改文件和資料。二是未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎,未全面有效評估項目風(fēng)險,對明顯異常情況未充分關(guān)注,對重大舞弊跡象職業(yè)懷疑不足,也未采取有效措施予以識別或應(yīng)對。三是對重大會計處理的合規(guī)性、評估結(jié)論的合理性、法律意見的明確性缺乏合理判斷,形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則或明顯錯漏。四是審計、評估、盡調(diào)程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵,核查驗證義務(wù)履行不充分。

　　證券中介機構(gòu)是資本市場治理的重要力量,要嚴格履行核查驗證、專業(yè)把關(guān)的法定職責(zé),進一步發(fā)揮好資本市場“看門人”作用。下一步,我會將繼續(xù)深化依法全面從嚴監(jiān)管,嚴厲查處相關(guān)違法行為,推動形成以充分信息披露為核心的市場運行體系,促進多層次資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展。

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