證監(jiān)會(huì)2017年11月10日新聞發(fā)布會(huì)

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《證監(jiān)會(huì)2017年11月10日新聞發(fā)布會(huì)》，更多相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校。

　　2017年11月10日,證監(jiān)會(huì)召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì),新聞發(fā)言人常德鵬發(fā)布一項(xiàng)內(nèi)容,證監(jiān)會(huì)對(duì)3宗案件作出行政處罰(內(nèi)容詳見(jiàn)官網(wǎng)要聞欄目),最后回答了記者的問(wèn)題。

　　問(wèn):每逢年末,一些上市公司便會(huì)突擊進(jìn)行重大交易或會(huì)計(jì)處理調(diào)整,借以扭虧摘帽、規(guī)避連續(xù)虧損戴帽、暫停上市以至退市。請(qǐng)問(wèn)證監(jiān)會(huì)有什么看法?

　　答:我們已關(guān)注到有媒體集中反映上述問(wèn)題。上市公司在法律法規(guī)框架內(nèi)恰當(dāng)安排交易、在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的范圍內(nèi)合理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷和估計(jì),有利于真實(shí)反映企業(yè)價(jià)值。但是,上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié),會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)法真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。如果上市公司利用缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組等特定交易制造利潤(rùn),通過(guò)隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、進(jìn)行人為價(jià)值量調(diào)整等方式操縱利潤(rùn),甚至配合二級(jí)市場(chǎng)炒作,還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害投資者,尤其是中小投資者的利益,扭曲資本市場(chǎng)正常的定價(jià)機(jī)制和優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)功能,不利于資本市場(chǎng)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展,對(duì)此需要從嚴(yán)監(jiān)管。

　　下一步,我會(huì)將強(qiáng)化對(duì)上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié)行為,加大“刨根問(wèn)底”式問(wèn)詢力度,強(qiáng)化與二級(jí)市場(chǎng)交易核查的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)。證監(jiān)局將視情況開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查,發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況,依規(guī)采取行政監(jiān)管措施,達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的,堅(jiān)決啟動(dòng)立案稽查程序。此外,交易所正在研究完善退市財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo),優(yōu)化退市制度,促進(jìn)上市公司聚焦主業(yè),充分發(fā)揮好資本市場(chǎng)的功能。

　　我會(huì)重申,上市公司是資本市場(chǎng)投資價(jià)值的源泉,真實(shí)完整、客觀公允的財(cái)務(wù)信息是投資者投資決策的重要基礎(chǔ)。上市公司要充分認(rèn)識(shí)依法合規(guī)披露財(cái)務(wù)信息、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要意義,切實(shí)履行依法合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露的義務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定,建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度,確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)重大非常規(guī)交易、其他高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),以及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等予以重點(diǎn)關(guān)注,考慮其是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我會(huì)發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》有關(guān)內(nèi)容,勤勉盡責(zé),保持獨(dú)立性,設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn),不得以帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)或關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的披露代替保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

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