2022年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)習(xí)多選題所得稅會計處理

2022年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)習(xí)單選題未分配利潤

多選題

1、下列各項目中，屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有：

A、出售無形資產(chǎn)的凈收益

B、實際收到與日�；顒酉嚓P(guān)的政府補助

C、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

D、租出固定資產(chǎn)取得的租金收入

E、銷售材料取得的收入

【正確答案】CDE

【答案解析】出售無形資產(chǎn)的凈收益屬于資產(chǎn)處置損益、實際收到的與日常活動相關(guān)的政府補助應(yīng)計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。

2、下列選項中，不應(yīng)通過稅金及附加科目核算的有：

A、增值稅

B、消費稅

C、土地使用稅

D、印花稅

E、礦產(chǎn)資源補償費

【正確答案】AE

【答案解析】稅金及附加主要包括：消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅和印花稅等。

3、​下列減值準備中，按照我國會計準則，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準備

B、存貨跌價準備

C、債權(quán)投資減值準備

D、長期股權(quán)投資減值準備

E、固定資產(chǎn)減值準備

【正確答案】DE

【答案解析】企業(yè)計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、無形資產(chǎn)減值準備我國會計準則的規(guī)定，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

4、下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有

A、所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用

B、當期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算

C、遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債

D、當企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進行相應(yīng)調(diào)整

E、當期所得稅費用等于當期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，遞延所得稅費用等于當期確認的遞延所得稅負債減去當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)，同時不考慮直接計入所有者權(quán)益等特殊項目的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。

5、下列事項形成可抵扣暫時性差異的有：

A、投資性房地產(chǎn)公允價值上升

B、交易性金融資產(chǎn)公允價值下降

C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認了預(yù)計負債

D、為固定資產(chǎn)計提減值準備

E、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

【正確答案】BCD

【答案解析】資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

6、下列資產(chǎn)負債表項目中，根據(jù)相應(yīng)總賬科目期末余額直接填列的有：

A、貨幣資金

B、應(yīng)收賬款

C、固定資產(chǎn)

D、短期借款

E、實收資本

【正確答案】DE

【答案解析】貨幣資金、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項目是分析填列的。

7、下列各項中，屬于非流動負債的有：

A、應(yīng)交稅費

B、長期借款

C、應(yīng)付賬款

D、應(yīng)付債券

E、其他應(yīng)付款

【正確答案】BD

【答案解析】選項ACE屬于流動負債，非流動負債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款和預(yù)計負債。

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