2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》模擬習(xí)題：內(nèi)部控制失效

單選題

1.下列業(yè)務(wù)流程容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

A、從企業(yè)外部結(jié)轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證直接送交財會部門入賬

B、出納員根據(jù)銷售發(fā)票和收款通知單辦理收款業(yè)務(wù)

C、收到現(xiàn)金或銀行存款時，財會人員根據(jù)原始憑證編制收款憑證，登記現(xiàn)金或銀行存款賬

D、定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表核對存款余額

【正確答案】A

【答案解析】選項A，從企業(yè)外部結(jié)轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證要先經(jīng)過銷售部門或采購部門等受理后在送交財會部門。

2.下列關(guān)于審計獨立性的表述，正確的是()。

A.獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征

B.內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性

C.國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立

D.國家審計比社會審計的獨立 強

[答案]A

[解析]選項B，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計都需要保持獨立性;選項C，獨立性包括組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟來源、人員等方面的獨立;選項D，不同形式的審計，獨立性沒有孰強孰弱之分。

3.在現(xiàn)代審計實務(wù)中，效益審計最能體現(xiàn)的審計職能是：

A.經(jīng)濟監(jiān)督

B.經(jīng)濟評價

C.經(jīng)濟控制

D.經(jīng)濟鑒證

[答案]B

[解析]審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。效益審計最能體現(xiàn)審計的經(jīng)濟評價職能。

4.對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型是()

A.財政審計

B.財務(wù)審計

C.財經(jīng)法紀(jì)審計

D.效益審計

[答案]D

[解析]效益審計是對被審計單位(或?qū)徲嬳椖?資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型。

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是()。

A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

B.內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性測試

C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

D.設(shè)計和運行的內(nèi)部控制在審計風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險為零

[答案]D

[解析]審計中總是存在一定的控制風(fēng)險，即在審計風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險始終大于零。

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