2021年中級審計師《審計理論與實務》備考題：業(yè)務授權控制
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單選題
1.建立適當的防范措施以限制非相關人員接近資產或記錄的控制活動屬于：
A.業(yè)務授權控制
B.職責分工控制
C.憑證與記錄控制
D.實物控制
『正確答案』D
『答案解析』參見實物控制定義。實物控制是指對接觸、使用資產和各種記錄，均應當有適當的防范措施。
2.下列各項中，不屬于內部控制調查方法的是：
A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件
B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員
C.檢查內部控制過程中生成的文件和記錄
D.審查財務報表項目余額
『正確答案』D
『答案解析』審查財務報表項目余額不屬于內部控制調查方法。
3.下列各項中，屬于業(yè)務授權控制的是：
A.客戶賒銷限額的批準
B.表賬證之間的定期核對
C.原材料采購和會計記錄職責的分離
D.財產物資的專人保管制度
『正確答案』A
『答案解析』客戶賒銷限額的批準屬于業(yè)務授權控制中的一般授權。
4.在設計適當的內部控制系統中，可以由一個人兼任的工作是：
A.批準付款與簽發(fā)付款支票
B.保管空白支票和銀行預留印鑒
C.登記現金日記賬和銀行存款日記賬
D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款
『正確答案』C
『答案解析』登記銀行存款日記賬和現金日記賬可以由同一人完成，比如出納。
5.信賴不足風險影響：
A.審計效率
B.審計效果
C.審計結果
D.審計質量
『正確答案』A
『答案解析』信賴不足風險、誤拒風險影響審計的效率。
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