2014中級會計職稱《財務管理》第七章：資金集中管理模式

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　　資金集中管理模式

　　1.資金集中管理模式概念

　　也稱司庫制度，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。

       但一般都包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎。

　　2.集團企業(yè)資金集中管理的模式

　　(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　特點：企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中。

　　有利于企業(yè)集團全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。

　　不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。

　　(2)撥付備用金模式

　　集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構或子企業(yè)持有關支出憑證到集團財務部門報銷已補足備用金。

　　(3)結算中心模式

　　由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。

　　(4)內部銀行模式

　　將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是結算、融資信貸和監(jiān)督控制。

　　(5)財務公司模式

　　經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。

　　提示：實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現(xiàn)。