2013中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選：所得稅和遞延所得稅
更新時(shí)間：2013-09-18 10:03:06
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摘要 2013中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選：所得稅和遞延所得稅
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問(wèn)題：
當(dāng)期所得稅和遞延所得稅應(yīng)采用何時(shí)的所得稅稅率計(jì)量?
解答：
當(dāng)期所得稅計(jì)量時(shí)都是采用當(dāng)期的所得稅稅率。遞延所得稅都是采用相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。
例如：假設(shè)2007年形成的暫時(shí)性差異將在以后年度轉(zhuǎn)回，所得稅稅率是33%，
(1)能合理預(yù)期所得稅率將在以后年度變成25%，那么計(jì)算確認(rèn)2007年當(dāng)期所得稅時(shí)使用的稅率是33%，計(jì)算遞延所得稅時(shí)采用轉(zhuǎn)回期間25%的所得稅稅率;
(2)不能合理預(yù)期所得稅率將在以后年度變成25%，那么計(jì)算確認(rèn)2007年當(dāng)期所得稅時(shí)使用的稅率是33%，計(jì)算遞延所得稅時(shí)還是采用當(dāng)年所得稅稅率33%。
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