2012年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案解析
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題,每小題1分,共25分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1.下列各項(xiàng)中,屬于市場(chǎng)規(guī)制法的部門法是( )。
A.財(cái)稅法
B.計(jì)劃法
C.反壟斷法
D.金融法
【答案】C
【解析】“財(cái)金計(jì)劃調(diào)控法,兩反一保規(guī)制法”,選項(xiàng)ABD均為宏觀調(diào)控法。
2?王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司,注冊(cè)資本為10萬元,下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.甲公司決定不設(shè)董事會(huì),由王某擔(dān)任執(zhí)行董事
B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會(huì),由劉某擔(dān)任監(jiān)事
C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理
D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AB:“小公司”的特殊規(guī)定――可以不設(shè)董事會(huì),設(shè)1名執(zhí)行董事;可以不設(shè)監(jiān)事會(huì),設(shè)1-2名監(jiān)事;(2)選項(xiàng)CD:公司董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。
3?甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司,致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東,甲公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。下列關(guān)于李某保護(hù)甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中,符合《公司法》規(guī)定的是( )。
A.李某可以書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴張某
B.李某可以書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)起訴張某
C.李某可以書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴乙公司
D.李某可以書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)起訴乙公司
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)AB:“董事、高級(jí)管理人員”侵犯公司利益,股東擬提起股東代表訴訟的,應(yīng)先找“監(jiān)事會(huì)”;在本題中,李某擬起訴經(jīng)理張某,應(yīng)先書面向甲公司監(jiān)事會(huì)提出請(qǐng)求;(2)選項(xiàng)CD:乙公司為“不知情”的第三人,不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
4. 下列關(guān)于法定公積金的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.法定公積金按照公司股東會(huì)或者股東大會(huì)決議,從公司稅后利潤(rùn)中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取,當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取
C.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款,應(yīng)當(dāng)列為公司法定公積金
D.對(duì)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的,法律沒有限制
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A:法定公積金依法強(qiáng)制提取,股東會(huì)或者股東大會(huì)決議無權(quán)決定是否提取;(2)選項(xiàng)B:法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取,當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)可以不再提取;(3)選項(xiàng)C:股票發(fā)行溢價(jià)款應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金,而非法定公積金;(4)選項(xiàng)D:用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的,轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。
5?下列關(guān)于公司減少注冊(cè)資本的表述中,不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.公司需要減少注冊(cè)資本時(shí),必須編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單
B.公司減少注冊(cè)資本時(shí),應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告
C.公司減少注冊(cè)資本的,應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起45日后申請(qǐng)變更登記
D.公司減資后的注冊(cè)資本不得低于法定的最低限額
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C:公司減少注冊(cè)資本的,應(yīng)當(dāng)“自公告之日起”45日后申請(qǐng)變更登記。
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6?甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人,該合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)。甲擬再設(shè)立一家經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。下列關(guān)于甲能否設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的表述中,符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.甲經(jīng)其他合伙人一致同意,可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.甲可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè),除非合伙協(xié)議另有約定
C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),就可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.甲只要具有該合伙人的身份,就不可以設(shè)立該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
【答案】D
【解析】普通合伙人不得(絕對(duì)不得)自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。
7.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后原投資人責(zé)任的表述中,符合《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)不再承擔(dān)責(zé)任
B.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,但債權(quán)人在1年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,該責(zé)任消滅
C.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,但債權(quán)人在2年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,該責(zé)任消滅
D.原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,該責(zé)任消滅
【答案】D
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后,原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任,但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,該責(zé)任消滅。
8?2010年3月,甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè),甲為普通合伙人,乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人,2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元,直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲承擔(dān)無限責(zé)任
C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲承擔(dān)無限責(zé)任
【答案】A
【解析】(1)有限合伙人對(duì)有限合伙企業(yè)的債務(wù),以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任;乙、丁自始至終為有限合伙人,應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。(2)有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?,?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任;丙由有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人,對(duì)其轉(zhuǎn)變性質(zhì)前發(fā)生的合伙企業(yè)欠銀行的30萬元債務(wù)應(yīng)與普通合伙人甲一起承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
9.下列關(guān)于證券交易所職責(zé)的表述中,不符合證券法律制定規(guī)定的是( )。
A.公布證券交易即時(shí)行情并按交易日制作市場(chǎng)行情表
B.決定公司債券的暫停或終止上市
C.因突發(fā)性事件采取技術(shù)性停牌應(yīng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
D.根據(jù)需求,可對(duì)出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易,并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C:證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時(shí)停市,必須“及時(shí)報(bào)告”(而非事先申請(qǐng)批準(zhǔn))國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
10?某證券公司的注冊(cè)資本為5000萬元人民幣。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于該證券公司可從事的業(yè)務(wù)范圍的是( )。
A.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
B.證券承銷與保薦業(yè)務(wù)
C.證券投資咨詢業(yè)務(wù)
D.與證券交易活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A、C、D證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢、證券財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的,注冊(cè)資本最低限額為“人民幣5000萬元”(2)選項(xiàng)B:經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理或者其他證券業(yè)務(wù)之一的,注冊(cè)資本最低限額為“人民幣1億元”;經(jīng)營(yíng)兩項(xiàng)以上的,注冊(cè)資本最低限額為“人民幣5億元”。
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11?某上市公司監(jiān)事會(huì)有5名監(jiān)事、其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表,監(jiān)事任期屆滿,該公司職工代表大會(huì)在選舉監(jiān)事時(shí),認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé),故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會(huì)成員。按照《證券法》的規(guī)定,該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露,該信息披露的方式是( )。
A.中期報(bào)告
B.季度報(bào)告
C.年度報(bào)告
D.臨時(shí)報(bào)告
【答案】D
【解析】公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件,應(yīng)提交臨時(shí)報(bào)告。
12?甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用,租賃期間,經(jīng)詢問確認(rèn)乙公司無購(gòu)買意向后,甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中,正確的是( )。
A.買賣合同無效,租賃合同繼續(xù)有效
B.買賣合同有效,租賃合同繼續(xù)有效
C.買賣合同有效,租賃合同自買賣合同生效之日起終止
D.買賣合同有效,租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效
【答案】B
【解析】租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的,不影響租賃合同的效力,即“買賣不破租賃”。
13?要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列情形中,不屬于發(fā)出要約邀請(qǐng)的是( )。
A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價(jià)目表
B.乙公司通過報(bào)刊發(fā)布招標(biāo)公告
C.丙公司在其運(yùn)營(yíng)中的咖啡自動(dòng)售貨機(jī)上載明“每杯一元”
D.丁公司向社會(huì)公眾發(fā)布招股說明書
【答案】C
【解析】(1)寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書等一般應(yīng)界定為要約邀請(qǐng)。(2)自動(dòng)售貨裝置出售商品明碼實(shí)價(jià)且正在出售,符合要約的兩個(gè)條件(內(nèi)容具體確定,一經(jīng)接受即受約束)屬于要約。
14?甲、乙公司于2012年2月4日簽訂買賣合同,3月4日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對(duì)合同標(biāo)的物存在重大誤解,遂于4月4日向法院請(qǐng)求撤銷該合同,法院于5月4日依法撤銷了該合同,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于該買賣合同被撤銷后效力的表述中,正確的是( )。
A.該買賣合同自2月4日起歸于無效
B.該買賣合同自3月4日起歸于無效
C.該買賣合同自4月4日起歸于無效
D.該買賣合同自5月4日起歸于無效
【答案】A
【解析】可撤銷合同經(jīng)依法撤銷,自始(2012年2月4日)無約束力。
15?李某與趙某口頭約定,李某將其房屋出租給趙某,租期為1年,租金為每月100元,每月的第一天交付該月租金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于該租賃合同效力的表述中,正確的是( )。
A.該租賃合同無效
B.該租賃合同為可撤銷合同
C.該租賃合同有效,租期為1年
D.該租賃合同有效,但視為不定期租賃合同
【答案】D
【解析】租賃合同期限在6個(gè)月以上的,應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立合同,當(dāng)事人未采用書面形式的,視為不定期租賃。
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16. 某金店是增值稅的一般納稅人,2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元,收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元,該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
【答案】C
【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅;該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
17.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2010年12月進(jìn)口汽車配件一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元,取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票,進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為( )萬元。
A.26.93
B.27.63
C.28.05
D.31.88
【答案】A
【解析】進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額=(144+144×10%)×17%=26.93(萬元)。
18. 某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元,該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.50
B.40
C.30
D.20
【答案】C
【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的有( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
【答案】D
【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國(guó)債利息收入
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)B、C屬于征稅收入;(2)選項(xiàng)D國(guó)債利息收入屬于免稅收入。
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21. 某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元,在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的捐款數(shù)額為( )
A.5
B.24
C.1.5
D.1
【答案】B
【解析】企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)為公益性捐贈(zèng);企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在本題中,捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬元),實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬元超過了扣除限額,只能在稅前扣除2.4萬元。
22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中,屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。
A.工會(huì)會(huì)費(fèi)
B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
C.職工福利費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
【答案】D
【解析】在中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》企業(yè)所得稅的考查范圍內(nèi),允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用僅兩項(xiàng):(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。
23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除,該比例為( )。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
【答案】A
【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
24?某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同,統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠價(jià),該行為被反壟斷主管機(jī)關(guān)依法認(rèn)定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定,該壟斷行為的具體類型是( )。
A.壟斷高價(jià)
B.掠奪性定價(jià)
C.縱向壟斷協(xié)議行為
D.橫向壟斷協(xié)議行為
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AB:均屬于濫用市場(chǎng)支配地位行為;在本題中,案情無任何情節(jié)表明這些食用油廠家具有市場(chǎng)支配地位。(2)選項(xiàng)CD:處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者訂立壟斷協(xié)議的行為,為橫向壟斷協(xié)議行為;在本題中,壟斷協(xié)議在“食用油廠家”(產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié))之間簽訂,屬于橫向壟斷協(xié)議。
25.某市甲賓館為某介紹客人的出租車司機(jī),按客人房費(fèi)的8%支付了酬金,與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報(bào)了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查,發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機(jī)的酬金均如實(shí)入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定,甲賓館的行為屬于( )。
A.商業(yè)賄賂行為
B.正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為
C.限制競(jìng)爭(zhēng)行為
D.低價(jià)傾銷行為
【答案】B
【解析】甲賓館已將給予出租車司機(jī)的酬金“如實(shí)入賬”,該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為,屬于正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。
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二、多選題(本類題共20小題,每小題2分,共40分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
26?下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中,符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為10萬元
B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明法人獨(dú)資或自然人獨(dú)資,并在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照中載明
C.一人有限責(zé)任公司的股東可以分期繳納出資,首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%
D.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額,不允許分期繳付出資。
27?根據(jù)《公司法》的規(guī)定,對(duì)有限責(zé)任公司股東會(huì)的有關(guān)決議投反對(duì)票的股東,可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。下列各項(xiàng)中,屬于該有關(guān)決議的有( )。
A.公司合并的決議
B.公司分立的決議
C.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的決議
D.公司增加注冊(cè)資本的決議
【答案】ABC
【解析】有下列情形之一的,對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議“投反對(duì)票”的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán),退出公司:(1)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn),而公司該5年連續(xù)盈利,并且符合法律規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的;(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的;(3)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn),股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。
28?下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中,符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.公司發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
B.公司董事持有的本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C.公司監(jiān)事離職后1年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
D.公司經(jīng)理在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員“離職后半年內(nèi)”,不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。
29?甲公司為股份有限公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于甲公司可以收購(gòu)本公司股份的情形有( )。
A.甲公司減少注冊(cè)資本
B.甲公司與持有本公司股份的其他公司合并
C.甲公司將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工
D.甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。
30?某社會(huì)團(tuán)體與某私立學(xué)校共同出資設(shè)立一合伙企業(yè),經(jīng)營(yíng)文具用品。兩年后,因經(jīng)營(yíng)虧損,該合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。下列關(guān)于各合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有( )。
A.該社會(huì)團(tuán)體以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任
B.該私立學(xué)校以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任
C.該社會(huì)團(tuán)體對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任
D.該私立學(xué)校對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任
【答案】AD
【解析】(1)國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人; 在本題中,“某社會(huì)團(tuán)體”只能作為有限合伙人,該合伙企業(yè)為有限合伙企業(yè)。(2)有限合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少有一名普通合伙人;在本題中,該有限合伙企業(yè)只有兩個(gè)合伙人,“某私立學(xué)校”只能作為普通合伙人,應(yīng)對(duì)該有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
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31?根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人出資形式的表述中,正確的是( )。
A.普通合伙人可以以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資
B.有限合伙人可以以實(shí)物出資
C.普通合伙人可以以土地使用權(quán)出資
D.有限合伙人可以以勞務(wù)出資
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)ABC:合伙人(不論是普通合伙人,還是有限合伙人)均可以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資;(2)選項(xiàng)D:只有“普通合伙人”可以勞務(wù)出資。
32?下列關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)非破產(chǎn)清算的表述中,符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度規(guī)定的有( )。
A.清算委員會(huì)的成員一般應(yīng)當(dāng)在合營(yíng)企業(yè)的董事中選任
B.清算期間,清算委員會(huì)代表該合營(yíng)企業(yè)起訴或應(yīng)訴
C.合營(yíng)企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)按照合營(yíng)各方的出資比例進(jìn)行分配,但合營(yíng)企業(yè)協(xié)議、合同、章程另有規(guī)定的除外
D.合營(yíng)企業(yè)解散時(shí),其剩余財(cái)產(chǎn)超過實(shí)繳資本的部分為清算所得
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:合營(yíng)企業(yè)解散時(shí),其資產(chǎn)凈額或剩余財(cái)產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤(rùn)、各項(xiàng)基金和清算費(fèi)用后的余額,超過實(shí)繳資本的部分為清算所得,應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅。(見教材135頁(yè))
33?某股份有限公司凈資產(chǎn)為1億元,該公司擬再次公開發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列規(guī)定中,導(dǎo)致該公司不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有( )。
A.該公司累計(jì)債券余額已達(dá)3000萬元
B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足
C.籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息
D.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券的延遲支付本息的事實(shí),仍處于斷續(xù)狀態(tài)
【答案】BCD
【解析】(1)有下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券:①前一次公開發(fā)行的債券尚未募足(選項(xiàng)B應(yīng)選);②對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài)(選項(xiàng)D應(yīng)選);③違反本法規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途。(2)選項(xiàng)C:公開發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出(如用于清償公司即將到期的債券利息)。
34?甲投資者收購(gòu)一家股本總額為4.5億元人民幣的上市公司。下列關(guān)于該上市公司收購(gòu)的法律后果的表述中,符合證券法律制度規(guī)定的有( )。
A.收購(gòu)期限屆滿,該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%,該上市公司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易
B.收購(gòu)期限屆滿,持有該上市公司股份2%的股東,要求以收購(gòu)要約的同等條件向甲投資者出售其股票的,甲投資者可拒絕收購(gòu)
C.甲投資者持有該上市公司股票,在收購(gòu)?fù)瓿珊蟮?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D.收購(gòu)行為完成后,甲投資者應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所,并予公告
【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)A:公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例應(yīng)為10%以上;收購(gòu)期滿,被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的,該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易;在本題中,該上市公司股本總額為4.5億元人民幣,收購(gòu)期限屆滿時(shí),公開發(fā)行的股份僅占公司股份總數(shù)的8%,應(yīng)終止上市交易;(2)選項(xiàng)B:收購(gòu)?fù)瓿?,該上市公司的股票被依法終止上市交易的,其余仍持有被收購(gòu)股票的股東,有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票,收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu);(3)選項(xiàng)C:收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票,在收購(gòu)行為完成后的“12個(gè)月內(nèi)”不得轉(zhuǎn)讓;(4)選項(xiàng)D:收購(gòu)行為完成后,收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所,并予公告。
35?根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于上市公司不得非公開發(fā)行股票的有( )。
A.上市公司及其附屬公司曾違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保,但已消除
B.上市人現(xiàn)任董事最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰
C.最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告,但保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已消除
D.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)A:上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)?!扒疑形聪钡?,不得非公開發(fā)行股票。(2)選項(xiàng)B:上市公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰,或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)的,不得非公開發(fā)行股票。(3)選項(xiàng)C:上市公司最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的,不得非公開發(fā)行股票;但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。(4)選項(xiàng)D:上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的,不得非公開發(fā)行股票。
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36?陳某租住王某的房屋,租賃至2010年8月。王某欠陳某10萬元貨款,應(yīng)于2010年7月償付。至2010年8月,王某尚未清償貨款,但要求收回房屋并請(qǐng)求陳某支付1萬元租金,根據(jù)《合同法》與擔(dān)保法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于陳某的權(quán)利的表述中,不正確的有( )。
A.陳某可以留置該房屋作為擔(dān)保
B.陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償
C.陳某可以應(yīng)付租金抵銷1萬元貨款
D.陳某可以行使同時(shí)履行抗辯權(quán)而不交還房屋
【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A:不動(dòng)產(chǎn)不適用留置制度;(2)選項(xiàng)B:在陳某與王某的貨款債務(wù)中,并未將王某的房屋設(shè)為擔(dān)保物,陳某不享有任何優(yōu)先受償權(quán);(3)選項(xiàng)C:當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù),該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的,任何一方可以將自己的債務(wù)與對(duì)方的債務(wù)抵銷,但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外;(4)選項(xiàng)D:同時(shí)履行抗辯權(quán)應(yīng)在同一雙務(wù)合同中行使,本題“租金”和“貨款”分屬兩個(gè)不同合同。
37?根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列情形中,贈(zèng)與人不得主張撤銷贈(zèng)與的有( )。
A.張某將1輛小轎車贈(zèng)與李某,且已交付
B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈(zèng)與合同,將贈(zèng)與50萬元用于修復(fù)教學(xué)樓
C.乙公司表示將贈(zèng)與某大學(xué)3輛校車,雙方簽訂了贈(zèng)與合同,且對(duì)該贈(zèng)與同進(jìn)行了公證
D.陳某將1塊鐘表贈(zèng)與王某,且已交付,但王某不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)A:贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的“權(quán)利轉(zhuǎn)移之前”可以撤銷贈(zèng)與;張某已將轎車交付李某,不能再行使任意撤銷權(quán)。(2)選項(xiàng)BC:救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同,不得撤銷。(3)選項(xiàng)D:受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)的,贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與(贈(zèng)與人的法定撤銷權(quán))。
38?根據(jù)《合同法》的規(guī)定,提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中,屬于無效的有( )。
A.內(nèi)容理解發(fā)生爭(zhēng)議的格式條款
B.排除對(duì)方主要權(quán)利的格式條款
C.以合法形式掩蓋非法目的格式條款
D.造成對(duì)方人身傷害得以免責(zé)的格式條款
【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)A:對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的,應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋;對(duì)格式條款有兩種以上解釋的,應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋(只是需要解釋,而非直接導(dǎo)致無效)。(2)選項(xiàng)B:提供格式條款的一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的條款無效。(3)選項(xiàng)C:格式條款具有《合同法》第52條規(guī)定的合同無效的情形(如以合法形式掩蓋非法目的)時(shí)無效。(4)選項(xiàng)D:格式條款具有《合同法》第53條規(guī)定的免責(zé)條款無效的情形(包括造成對(duì)方人身傷害免責(zé)、因故意或重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé))時(shí)無效。
39?陳某向李某借款10萬元,并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書,其中僅載明“若陳某不清償?shù)狡诮杩畋鞠?,張某將代為履行”。借款到期后,陳某未清償借款本息,?jīng)查,張某并不具有代償能力,根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于保證合同效力及張某承擔(dān)保證責(zé)任的表述中,不正確的有( )。
A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效
B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立
C.張某須向李某承擔(dān)一般保證責(zé)任
D.張某須向李某承擔(dān)連帶保證責(zé)任
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)A:不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人,以保證人身份訂立保證合同后,又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的,人民法院不予支持;(2)選項(xiàng)B:第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書,債權(quán)人接受且未提出異議的,保證合同成立;(3)選項(xiàng)CD:當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。
40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,屬于消稅稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.鉆石的進(jìn)口商
B.化妝品的生產(chǎn)商
C.卷煙的批發(fā)商
D.金首飾的零售商
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。
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41. 根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品
D.汽車廠將生產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)B:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙,既不繳納增值稅,也不繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)C:日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品,消費(fèi)稅視同銷售,但是增值稅不視同銷售,只繳納消費(fèi)稅,不繳納增值稅。
42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程適用的外購(gòu)物資
B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料
【答案】ACD
【解析】(1)選項(xiàng)A屬于將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(2)選項(xiàng)CD屬于因管理不善丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)產(chǎn)生的損失,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中,應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.紅利
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金
D.利息
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
44. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項(xiàng)目中,不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)A:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,可以按照規(guī)定攤銷,在稅前扣除;(2)選項(xiàng)B:?jiǎn)为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地,不得計(jì)提折舊在稅前扣除;(3)選項(xiàng)C:以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),可以計(jì)提折舊在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),不得計(jì)提折舊在稅前扣除。
45?根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定,下列情形中,屬于不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷行為的有( )。
A.甲公司采用抽獎(jiǎng)式的附獎(jiǎng)銷售,最高獎(jiǎng)的金額為2000元
B.乙公司采用抽獎(jiǎng)式的附獎(jiǎng)銷售,最高獎(jiǎng)的金額為6000元
C.丙公司采用故意讓內(nèi)定人員中獎(jiǎng)的方式進(jìn)行有獎(jiǎng)銷售
D.丁公司利用有獎(jiǎng)銷售的手段推銷質(zhì)次價(jià)高的商品
【答案】BCD
【解析】我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》禁止的不當(dāng)附獎(jiǎng)贈(zèng)促銷行為有:(1)經(jīng)營(yíng)者采用抽獎(jiǎng)式的附獎(jiǎng)銷售的,最高獎(jiǎng)的金額超過5000元的(選項(xiàng)A不選,選項(xiàng)B應(yīng)選);(2)經(jīng)營(yíng)者采用謊稱有獎(jiǎng)或者故意讓內(nèi)定人員中獎(jiǎng)的欺騙方式進(jìn)行有獎(jiǎng)銷售的(選項(xiàng)C應(yīng)選);(3)經(jīng)營(yíng)者利用有獎(jiǎng)銷售的手段推銷質(zhì)次價(jià)高商品的(選項(xiàng)D應(yīng)選)。
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三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分,本類題最低得分為零分)
46?從權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)程度來看,經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利和義務(wù)是對(duì)等的。( )
【答案】×
【解析】征稅機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)明顯不對(duì)等。
47?上市公司公告的招股說明書,有虛假記載,誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。( )
【答案】√
【解析】原文見教材196頁(yè)最后兩行。
48?有限責(zé)任公司的股東之間相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán),應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。( )
【答案】×
【解析】有限責(zé)任公司股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)自由,無需經(jīng)其他股東同意;有限責(zé)任公司股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,應(yīng)當(dāng)書面征求其他股東過半數(shù)同意。
49?特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)行行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)的債務(wù),全體合伙人可以以其在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。( )
【答案】×
【解析】特殊普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù),由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
50?投資人繳納認(rèn)購(gòu)的基金份額的款項(xiàng)時(shí),基金合同生效。( )
【答案】×
【解析】投資人繳納認(rèn)購(gòu)的基金份額的款項(xiàng)時(shí),基金合同成立;基金管理人依法向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理基金備案手續(xù),基金合同生效。(見教材174頁(yè)第16行)
51?按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易,即使事后發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)幕交易的情形,證券交易所也不得改變其交易結(jié)果。( )
【答案】√
【解析】按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易,不得改變其交易結(jié)果。(見教材153頁(yè)第21行)
52?甲公司根據(jù)乙公司的選擇,向丙公司購(gòu)買了1臺(tái)大型設(shè)備,出租給乙公司使用,甲、乙公司為此簽訂了融資租賃合同,合同未就設(shè)備的維修事項(xiàng)作特別約定,該設(shè)備在使用過程中發(fā)生部件磨損,須維修。甲公司應(yīng)承擔(dān)維修義務(wù)。( )
【答案】×
【解析】在融資租賃合同中,“承租人”應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。
53.計(jì)算復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格時(shí),既要考慮從量的消費(fèi)稅稅額,又要考慮從價(jià)的消費(fèi)稅稅額。( )
【答案】√
【解析】在計(jì)算復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格時(shí),需要把從價(jià)的消費(fèi)稅和從量的消費(fèi)稅都組進(jìn)價(jià)格中。
54. 某有限責(zé)任公司2011年的工資薪金總額為950萬元,支出的職工福利費(fèi)為150萬元,在計(jì)算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額時(shí),支出的職工福利費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)扣除。( )
【答案】×
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,允許扣除,超過的部分不得抵扣;在本題中,職工福利費(fèi)的扣除限額=950×14%=133(萬元),實(shí)際發(fā)生150萬元超過了扣除限額,只能在稅前扣除133萬元,而非據(jù)實(shí)(150萬元)扣除。
55?國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡,以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí),國(guó)家可以對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施。( )
【答案】√
【解析】根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則,規(guī)定國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡,以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí),國(guó)家可以對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施。(見教材424頁(yè)倒數(shù)第10行)
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四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題,每小題5分,共15分)
1. 2010年7月8日,甲、乙、丙擬共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司,并制定了公司章程,其有關(guān)要點(diǎn)如下:(1)公司注冊(cè)資本總額為400萬元;(2)甲、丙各以貨幣100萬元出資。首次出資均為50萬元,其余出資均應(yīng)在公司成立之日起2年內(nèi)繳付;乙以房屋作價(jià)出資200萬元,公司成立后一周內(nèi)辦理房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
2010年8月8日,甲、丙依約繳付了首次出資。10月8日,公司成立,10月12日,乙將房屋產(chǎn)權(quán)依約轉(zhuǎn)移給公司。2011年8月5日,甲履行了后續(xù)出資義務(wù)。2011年底,公司取得可分配紅利100萬元。2012年1月10日,甲、乙、丙就100萬元紅利的分配發(fā)生爭(zhēng)執(zhí),此時(shí)丙尚未繳付剩余出資。經(jīng)查,乙作價(jià)出資的房屋實(shí)際價(jià)值僅為100萬元。因公司的章程沒有約定紅利分配方法。甲、乙、丙分別提出了自己的主張:甲認(rèn)為應(yīng)按2:2:1的比例分配;乙認(rèn)為應(yīng)按1:2:1的比例分配;丙認(rèn)為應(yīng)按1:1:1的比例分配。
要求:
根據(jù)《公司法》的規(guī)定,回答下列問題:
(1)公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規(guī)定;簡(jiǎn)要說明理由。
(2)乙作價(jià)出資的房屋實(shí)際價(jià)值為100萬元,低于公司章程所定的200萬元,對(duì)此,甲、乙、丙應(yīng)如何承擔(dān)民事責(zé)任?
(3)對(duì)公司可分配的100萬元紅利,甲、乙、丙應(yīng)按何種比例分配?簡(jiǎn)要說明理由。
【答案】
(1)公司章程約定的首次出資額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司股東分期出資的,首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%,也不得低于法定注冊(cè)資本最低限額(3萬元)。在本題中,僅甲、丙二人的首期貨幣出資總額即達(dá)100萬元,已占公司注冊(cè)資本的25%。
(2)乙應(yīng)補(bǔ)足出資,甲、丙承擔(dān)連帶責(zé)任。
【解析】有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際份額顯著低于公司章程所定價(jià)額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額,公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。
(3)甲、乙、丙應(yīng)按照實(shí)繳出資比例(2:2:1)分配紅利。根據(jù)規(guī)定,公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn),有限責(zé)任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配,但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。
2.中國(guó)某企業(yè)與外國(guó)某企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)擬共同投資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè),雙方擬訂的合營(yíng)企業(yè)協(xié)議中部分條款如下:(1)合營(yíng)企業(yè)投資總額為900萬美元,注冊(cè)資本為400萬美元。其中中方出資260萬美元,外方出資140萬美元,雙方一次繳清出資;(2)中方出資方式及數(shù)額:現(xiàn)金60萬美元、廠房作價(jià)100萬美元,場(chǎng)地使用權(quán)作價(jià)100萬美元;外方出資方式及數(shù)額:以合營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保從銀行取得的貸款70萬美元、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)70萬美元;(3)合營(yíng)企業(yè)的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)均由中方擔(dān)任;(4)合營(yíng)企業(yè)的總經(jīng)理由外方擔(dān)任。
要求:根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定,指出合營(yíng)企業(yè)協(xié)議中不符合法律規(guī)定之處,簡(jiǎn)要說明理由。
【答案】
(1)投資總額與注冊(cè)資本的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,投資總額在300萬美元以上至1000萬(含1000萬)美元的,注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/2,其中投資總額在420萬美元以下的,注冊(cè)資本不得低于210萬美元。在本題中,合營(yíng)企業(yè)擬定投資總額為900萬美元,其注冊(cè)資本至少應(yīng)為450萬美元。
(2)外方出資以合營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)作擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,中外投資者用作投資的實(shí)物,必須為自己所有、且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán),任何一方不得以企業(yè)或者投資他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。
(3)合營(yíng)企業(yè)的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)均由中方擔(dān)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,合營(yíng)企業(yè)的董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由合營(yíng)各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生;中外合營(yíng)者的一方擔(dān)任董事長(zhǎng)的,由他方擔(dān)任副董事長(zhǎng)。
3.甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定:甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元,借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日,以及利息支付等事項(xiàng)。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行,雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當(dāng)事人之間未約定擔(dān)保權(quán)實(shí)現(xiàn)的順序。
借款期限屆滿后,甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善,虧損嚴(yán)重,無力清償?shù)狡诮杩?。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn):(1)甲企業(yè)可供償債的財(cái)產(chǎn)不足100萬元;(2)在借款期間,甲企業(yè)將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備以市價(jià)40萬元出賣給丙公司,并已交付;(3)甲企業(yè)另有一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,價(jià)值50萬元,因操作失誤而嚴(yán)重受損,1個(gè)月前被送交丁公司修理,但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費(fèi),該生產(chǎn)設(shè)備被丁公司留置。
查明情況后,乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔(dān)保證責(zé)任。張某主張:借款債權(quán)既有保證擔(dān)保,又有甲企業(yè)的抵押擔(dān)保,乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。同日,乙銀行分別向丙公司與丁公司主張,就丙公司所購(gòu)買的生產(chǎn)設(shè)備及丁公司所留置的生產(chǎn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。丁公司則認(rèn)為自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)。
要求:
根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。
(2)乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購(gòu)買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡(jiǎn)要說明理由。
(3)丁公司提出自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。
【答案】(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán);沒有約定或者約定不明確,“債務(wù)人自己提供”物的擔(dān)保的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
(2)乙銀行無權(quán)向丙公司就其購(gòu)買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定,經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議,企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形,債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)的動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償;但不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。
(3)丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán),該動(dòng)產(chǎn)又被留置的,留置權(quán)人優(yōu)先受償。
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五、綜合題(本類題共1題,共10分)
甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售,同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
(一)相關(guān)資料
2012年8月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元,取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購(gòu)入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元,稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元,開具普通發(fā)票。
(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬元,市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160萬(不含增值稅額)。
已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(二)甲公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅情況:
(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+26=34.5(萬元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(萬元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(萬元)
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定,回答下列問題(涉及計(jì)算的,列出計(jì)算過程,計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位;計(jì)算單位:萬元);
(1)甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處,并說明理由;
(2)計(jì)算甲公司當(dāng)期增值稅額;
(3)計(jì)算甲公司當(dāng)期消費(fèi)稅額。
【答案】
(1)不符合規(guī)定之處:
?、龠\(yùn)費(fèi)未進(jìn)行計(jì)算抵扣。根據(jù)規(guī)定,“購(gòu)進(jìn)或者銷售”貨物以及“在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中”支付的運(yùn)輸費(fèi)用,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
?、趯⒆援a(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修,應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,視同銷售。
?、蹖⒆援a(chǎn)的D型實(shí)木地板無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司,應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人,視同銷售。
?、軐⑾鹉炯庸こ晒に嚻愤M(jìn)行銷售,無需繳納消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定,橡木工藝品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。
⑤將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修、將D型實(shí)木地板用于無償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司,均視同銷售,應(yīng)繳納消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;用于其他方面的(用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等),視同銷售,在移送使用時(shí)納稅。
(2)增值稅
?、佼?dāng)期銷項(xiàng)稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬元)
?、诋?dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+1.40×7%+26=34.60(萬元)
③當(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.60=207.31(萬元)
(3)消費(fèi)稅=81.9÷(1+17%)×5%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)] ×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.89(萬元)
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