2012年中級經濟法輔導：企業(yè)所得稅的應納稅(三)

　　2、特殊收入的確認

　　【例題1】下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有( )。

　　A、債務重組收入 B、補貼收入

　　C、違約金收入 D、視同銷售收入

　　答案：ABC

　　解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目是指企業(yè)取得的上述規(guī)定收入外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　【例題2】納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有( )。

　　A、將貨物用于投資 B、將商品用于捐贈

　　C、將產品用于職工福利 D、將產品用于在建工程

　　答案：ABC

　　【例題3】以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有( )。

　　A、股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現

　　B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C、租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現

　　D、接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現

　　答案：BD

　　解析：(1) 股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現;(2)租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。

　　【例題4】下列商品銷售方式確認收入實現時間正確的有( )。

　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　B、銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入

　　D、采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

　　答案：ABD

　　解析：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

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