2012年《中級財務(wù)管理》營運(yùn)資金精選習(xí)題(二)

　　7.( )是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。$lesson$

　　A交易性需求 B 預(yù)防性需求 C 投機(jī)性需求 D投資性需求

　　答案：A

　　解析：見教材145頁，企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。

　　8. 公司持有有價證券的年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低持有量2500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)回歸線為9000元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21200元，則根據(jù)隨機(jī)模型應(yīng)將其中的( )元投資于證券。

　　A.12200 B.0 C.8000 D.18700

　　【答案】B

　　【解析】本題的主要考核點是目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的隨機(jī)模式?，F(xiàn)金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元),由于目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量,所以不予轉(zhuǎn)換。

　　9.某公司全年現(xiàn)金需求量為202.5萬元，其原材料購買和產(chǎn)品銷售均采用賒購和賒銷方式，應(yīng)收賬款的平均收賬期為40天，應(yīng)付賬款的平均付款期為20天，存貨平均周轉(zhuǎn)期為60天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為( )天。(一年按360天計算)

　　A 40 B 80 C 100 D 120

　　答案：B

　　解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+40-20=80天

　　10.某企業(yè)預(yù)測的年度銷售收入為600萬元，應(yīng)收賬款信用期為30天，變動成本率為60%，資金成本率10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )萬元。

　　A.10 B.6

　　C.3 D.2

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=600/360×30×60%×10%=3(萬元)。

　　11..假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年度銷售收入為3000000元,應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天,變動成本率為60%,資金成本率為10%,則應(yīng)收賬款占用資金為( )元

　　A 500000 B 300000 C 30000 D 250000

　　答案：B

　　【解析】應(yīng)收賬款平均余額=3000000/360*60=500000(元)

　　應(yīng)收賬款占用資金=500000×60%=300000(元)

　　12. 應(yīng)收賬款的功能主要是( )

　　A.增強(qiáng)競爭力，減少損失

　　B.向顧客提供商業(yè)信用

　　C.加強(qiáng)流動資金的周轉(zhuǎn)

　　D.增加銷售、減少存貨

　　答案：D

　　解析：根據(jù)教材152頁知道，應(yīng)收賬款的功能為促進(jìn)銷售和減少存貨。

　　13.下列對信用期描述正確的是()

　　A.縮短信用期，有利于銷售收入的擴(kuò)大

　　B.信用期越短，企業(yè)壞賬風(fēng)險越大

　　C.信用期越長，表明企業(yè)享受的信用條件越優(yōu)越

　　D.信用期越短，應(yīng)收賬款的機(jī)會成本越高

　　答案：C

　　解析：延長信用期,可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，從而增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期,會給企業(yè)帶來不良后果:一是使平均收賬期延長,占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加,引起機(jī)會成本增加;二是引起壞賬損失和收賬費(fèi)用的增加。

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