2010年《初級會計實務(wù)》輔導(dǎo)：財務(wù)報表(4)

　　參考答案：

　　(1) ①

　　借：銀行存款　50

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50

　　或者：

　　借：銀行存款　50

　　貸：應(yīng)收賬款　50

　　借：應(yīng)收賬款　50

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　　②

　　借：原材料　 840

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　142.8

　　貸：實收資本　 982.8

　?、劢瑁汗芾碣M(fèi)用　 2

　　貸：低值易耗品　 2

　?、芙瑁簤馁~準(zhǔn)備　80

　　貸：應(yīng)收賬款　80

　　⑤借：待處理財產(chǎn)損溢　　 117

　　貸：原材料　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)17

　?、藿瑁簯?yīng)收股利　 200

　　貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整　 200

　　⑦

　　借：銀行存款　200

　　貸：應(yīng)收股利　200

　?、嘟瑁洪L期股權(quán)投資——損益調(diào)整　300

　　貸;投資收益　 300

　　⑨借：原材料　 30

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5.1

　　貸：應(yīng)收票據(jù)　 32

　　銀行存款 　3.1

　　(2)

　　計提減值前長期股權(quán)投資的賬面余額=550-200+300=650(萬元)

　　應(yīng)該計提的減值金額=650-560=90(萬元)

　　借：資產(chǎn)減值損失　90

　　貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　90

　　(3)存貨的賬面余額=(350+300+100+110)+840-2-100+30=1628(萬元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬元，應(yīng)將原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備的金額全部轉(zhuǎn)回的。

　　借：存貨跌價準(zhǔn)備 　76

　　貸：資產(chǎn)減值損失　 76

　　(4)計提減值前應(yīng)收賬款的賬面余額=300-80=220(萬元)

　　壞賬準(zhǔn)備期末貸方余額=30+50-80=0

　　當(dāng)期應(yīng)該計提的壞賬準(zhǔn)備的金額=220×10%-0=22(萬元)

　　借：資產(chǎn)減值損失　22

　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　22

　　(5)

　?、儇泿刨Y金=450+50+200-3.1=696.9(萬元)

　?、诖尕?(350+300+100+110)+840-2-100+30-76+76=1628(萬元)

　?、蹜?yīng)收賬款=300-80-22=198(萬元)

　　④長期股權(quán)投資=550-200+300-90=560(萬元)

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