2010年《中級財務管理》輔導：營運資金(3)

　　三、現(xiàn)金日常管理(回收、支出管理)

　　(一)現(xiàn)金回收管理

　　現(xiàn)金回收管理的目的是盡快收回現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉。主要方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法等。

　　1、 郵政儲箱法

　　企業(yè)可以在各主要城市租用專門的郵政信箱，并開立分行存款戶，授權當?shù)劂y行每日開啟信箱，在取得客戶票據(jù)后立即予以結算，并通過電匯再將貨款撥給企業(yè)所在地銀行。該方法縮短了支票郵寄及在企業(yè)的停留時間，但成本較高。

　　2、 銀行業(yè)務集中法

　　建立多個收款中心來加速現(xiàn)金流轉的方法。在該種方法下，縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周轉時間，降低了持有成本，但由于建立多個收款中心，從而增加了相應的費用支出。

　　在做出是否用銀行業(yè)務集中法的決策時，需要計算分散收賬收益凈額

　　分散收賬收益凈額

　　=(分散收賬前應收賬款投資額-分散收賬后應收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設收賬中心每年增加費用額。

　　【例題】某企業(yè)若采用銀行集中法，增設收款中心，可使企業(yè)應收賬款平均余額由現(xiàn)在的200萬元減至100萬元。企業(yè)年綜合資金成本率為12%，因增設收款中心，每年將增加相關費用8萬元，則該企業(yè)分散收款收益凈額為4萬元。

　　【答案】√

　　【解析】該企業(yè)分散收款收益凈額=(200-100)×12%-8=4(萬元)。

　　【2008年判斷題】與銀行業(yè)務集中法相比較，郵政信箱法不僅可以加快現(xiàn)金回收，而且還可以降低收賬成本。(　)

　　答案：×

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