2019中級會計職稱《財務管理》練習題：第六章營運資金管理

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一、單項選擇題

1、某企業(yè)擁有流動資產500萬元(其中永久性流動資產160萬元)，企業(yè)共融資1500萬元，其中80%為長期融資，則以下說法正確的是(　)。

A、該企業(yè)采取的是激進融資策略

B、該企業(yè)采取的是保守融資策略

C、該企業(yè)的風險和收益居中

D、該企業(yè)的風險和收益較高

2、采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是(　)。

A、數(shù)量較多的存貨

B、占用資金較多的存貨

C、品種較多的存貨

D、庫存時間較長的存貨

3、某企業(yè)從銀行取得一年期貸款2000萬元，按8%計算全年利息，銀行要求貸款本息分12個月等額償還，則該項借款的實際利率大約為(　)。

A、8.30%

B、12%

C、8%

D、16%

4、某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為(　)萬元。

A、75

B、72

C、60

D、50

5、下列各項中，不屬于短期融資券籌資特點的是(　)。

A、籌資數(shù)額比較大

B、籌資成本較低

C、籌資數(shù)額比較少

D、發(fā)行條件比較嚴格

6、某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，單位變動儲存成本為12元，則最優(yōu)訂貨量對應的訂貨批次為(　)次。

A、12

B、6

C、3

D、4

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于存貨變動儲存成本的有(　)。

A、存貨占用資金的應計利息

B、存貨的破損和變質損失

C、存貨的保險費用

D、存貨儲備不足而造成的損失

2、下列關于商業(yè)信用籌資特點的說法中正確的有(　)。

A、商業(yè)信用容易獲得

B、企業(yè)一般不用提供擔保

C、商業(yè)信用籌資成本較低

D、容易惡化企業(yè)的信用水平

3、集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括(　)。

A、撥付備用金模式

B、結算中心模式

C、統(tǒng)分結合管理模式

D、財務公司模式

4、如果企業(yè)把信用標準定得過高，則會(　)。

A、降低違約風險

B、降低收賬費用

C、降低銷售規(guī)模

D、降低企業(yè)市場競爭能力

5、信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，其構成要素包括(　)。

A、信用期限

B、信用標準

C、現(xiàn)金折扣

D、機會成本

6、應收賬款的主要功能包括(　)。

A、增加銷售

B、降低閑置資金的數(shù)量

C、維持均衡生產

D、減少存貨

答案見尾頁

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一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 該企業(yè)的波動性流動資產=500-160=340(萬元)，大于短期融資1500×(1-80%)=300(萬元)，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類型的策略收益和風險均較低，所以本題的答案為選項B。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 采用ABC法對存貨進行控制時，應該重點關注A類存貨，A類存貨是數(shù)量較少但是占用資金較多的存貨。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 在加息法下，由于貸款本金分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的一半，卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負擔的實際利率便要高于名義利率大約1倍。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 因為借款金額=申請貸款的數(shù)額×(1-補償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項A是正確答案。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 經濟訂貨批量=(2×2400×1600/12)^(1/2)=800(噸)

最優(yōu)訂貨量下的訂貨批次=2400/800=3(次)

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等。選項D屬于存貨的缺貨成本。

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：(1)商業(yè)信用容易獲得;(2)企業(yè)有較大的機動權;(3)企業(yè)一般不用提供擔保。

商業(yè)信用籌資的缺點：(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響較大。

3、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結算中心模式;(4)內部銀行模式;(5)財務公司模式。

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 如果企業(yè)把信用標準定得過高，將使許多客戶因信用品質達不到所設的標準而被企業(yè)拒之門外，其結果是有利于降低違約風險及收賬費用，但不利于企業(yè)市場競爭能力的提高和銷售收入的擴大。

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣三個要素組成。

6、

【正確答案】 AD

【答案解析】 應收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨。

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