2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題：第五章第一節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)

1、甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3 500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬(wàn)元。預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售增長(zhǎng)5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為( )萬(wàn)元。

A.3 000

B.3 087

C.3 150

D.3 213

【答案】B

【解析】資金需要量 = (基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率) ×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬(wàn)元)

2、根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中，通常會(huì)隨銷(xiāo)售額變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是()

A.應(yīng)付票據(jù)

B.長(zhǎng)期負(fù)債

C.短期借款

D.短期融資券

【答案】A

【解析】在銷(xiāo)售百分比法下，經(jīng)營(yíng)性負(fù)債與銷(xiāo)售額呈正比例變動(dòng)，經(jīng)營(yíng)性負(fù)債包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

3、采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)資金需求量時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感性項(xiàng)目的是( )。

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.長(zhǎng)期借款

D.應(yīng)付賬款

【答案】C

【解析】敏感性項(xiàng)目是指隨銷(xiāo)售額變動(dòng)而變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)性債務(wù)，長(zhǎng)期借款屬于籌資性的長(zhǎng)期債務(wù)，不屬于敏感性項(xiàng)目。

4、某公司2011年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為50 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測(cè)算出該公司2011年內(nèi)部資金來(lái)源的金額為(　)。

A.2 000萬(wàn)元

B.3 000萬(wàn)元

C.5 000萬(wàn)元

D.8 000萬(wàn)元

【答案】A

【解析】?jī)?nèi)部資金來(lái)源的金額=50000×10%×(1-60%)=2000(萬(wàn)元)。